Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

• на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
• на отделочные материалы;
• на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

• сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
• подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
• подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания. Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат. При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего. Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет. Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее. С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50. Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли. После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы. И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

• определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
• если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно. Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов. О распределении доли ребенка родителям необходимо подготовить соответствующее заявление и представить его в ИФНС.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?

При приобретении на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них супруги — налоговые резиденты РФ вправе уменьшить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме доходов от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

• на приобретение указанного жилья, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее — вычет на покупку жилья);
• на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — вычет на погашение процентов по займу (кредиту)).

Условия получения имущественных вычетов в данном случае имеют особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, и документального подтверждения права на вычет. Далее рассмотрим эти вопросы подробнее.

Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Брачным договором супруги могут установить режим долевой собственности в отношении приобретенной жилой недвижимости (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).

В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере расходов на его покупку независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Таким образом, заявить имущественный вычет на приобретение жилье может:

• один из супругов — в полной сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб., либо
• каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.

Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости — 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), или заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Если стоимость квартиры более 4 млн руб., то размер вычетов (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 млн руб.

Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычетов: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71589, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).

При отсутствии у одного из супругов доходов, в отношении которых может быть предоставлен имущественный вычет, передать право на использование полагающегося ему вычета другому супругу нельзя. Однако вы можете воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения доходов, облагаемых по ставке 13% (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Также нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например при покупке другого жилья. В таком случае вычет в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Начиная с 2014 г. если один из супругов ранее уже использовал часть предельной суммы имущественного вычета на покупку жилья, то он может воспользоваться остатком вычета при приобретении нового жилого объекта сам либо передать право на его использование (но не более 2 млн руб. в общей сумме) своему супругу (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по кредиту (п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).

Порядок получения имущественного налогового вычета супругами

Получить имущественные налоговые вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
• в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. п. 7, 8 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении в налоговый орган вам потребуются документы (их копии), подтверждающие право на вычет и произведенные вами расходы (пп. 3 — 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

• копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН);
• копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);
• справка 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке жилья в совместную собственность могут понадобиться дополнительно копия свидетельства о заключении брака и, как уже отмечалось, заявление о распределении между супругами понесенных расходов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке недвижимости? >>>

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность

Последнее обновление 2019-01-07 в 14:40

Покупка дома или квартиры — ответственное мероприятие. Прежде чем совершать сделку, нужно все взвесить и обдумать, как оформлять собственность, чтобы не возникло сложностей с возвратом 13%. Ниже поэтапно разберем, кому полагается имущественный вычет при общей совместной собственности супругов, разделении по долям или единоличном оформлении. Также рассмотрим, влияет ли на возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами дата оформления объекта.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов

На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:

• когда оформлен объект;
• тип собственности.

Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли. Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:

• вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
• оформить возврат в произвольной пропорции.

При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).

Пример 1

Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.

Пример 2

Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:

— распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;

— затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:

• отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
• распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@). При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.

Пример 3

Налоговый вычет в случае, если женщина вышла замуж за продавца квартиры

В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е. близкими родственниками или начальником и подчиненным. Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.

Пример 4

Как получить налоговый вычет обоим супругам за покупку квартиры

Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:

• отчитаться в декларации;
• предоставить работодателю заявление.

Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление. Его ФНС готовит 30 дней.

Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:

— оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;

— перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

Пример 5

Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.

Пример 6

Налоговый вычет при покупке квартиры в браке на 1 собственника

Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот.

Пример 7

Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

• муж или жена в размере 100% от стоимости;
• муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.

Пример 8

Как распределить имущественный налоговый вычет между супругами

Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении. Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь.

В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение. В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.

Пример 9

Пример 10

Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).

Важно!

Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

Такого понятия в НК РФ не существует. Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.

Важно!

Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

Пример 11

Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:

• супруга;
• братьев и сестер;
• детей и родителей.

Т.е., если муж продал жилплощадь собственной жене, 13% ему не вернут. Как установил ВС РФ в Определении от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, не имеет значения, повлияла ли взаимозависимость сторон на условия сделки или нет.

1. В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
2. Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
3. При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
4. Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(8 оценок, средняя: 4,50)

4 thoughts on “Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность”

Здравствуйте!Спасибо за статью. Я и супруга написали Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры для получения имущественного вычета пополам 50/50. Квартира приобретена в ДДУ, акт приема-передачи есть. Оба являемся собственниками. Как заполнить графы правильно в декларации 3-ндфл онлайн: Наименование объекта, Признак налогоплательщика и Сумма расходов на приобретение объекта (полная стоимость квартиры или вписать только половину стоимости)? Спасибо!

Спасибо. Полезно. Но у меня все равно остался вопрос…а мало ли у нас откажут в возврате НДФЛ одновременно обоим супрунам…

Ольга, здравствуйте.
Должен быть на руках акт проверки.
Если вы считаете, что правы, обжалуйте решение в вышестоящей организации.

Как получить налоговый вычет супругам при покупке квартиры?

Получение налогового вычета супругами в случае покупки квартиры имеет некоторые особенности, связанные с режимом собственности на купленную квартиру. Каждый из супругов имеет право на вычет. Но при этом размер налогового вычета и правила подтверждения на него зависят от договоренностей между супругами.

О том, как, где и при каких условиях супруги могут получить имущественный налоговый вычет на квартиру, вы узнаете из статьи.

При заключении брака в отношении имущества (в том числе в отношении квартиры) супругов по умолчанию устанавливается режим совместной собственности.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере его расходов на покупку квартиры. Причем, возможность получения вычета не зависит от того, на чье имя (кого из супругов) оформлено право собственности на данную квартиру и на кого оформлены платежные документы.

Ключевым условием получения налогового вычета на купленную квартиру является то обстоятельство, что доходы супругов являются официальными, то есть доходами, с которых они уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Только в этом случае они смогут уменьшить свои доходы и получить обратно уплаченный с них налог. Вычет предоставляется каждому супругу в размере средств, уплаченных им за квартиру.

Есть еще один налоговый вычет, который могут получить супруги. Имеется в виду вычет по расходам на уплату процентов по банковским целевым займам, ипотечным кредитам, потраченным на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Итак, супруги могут получить вычет на купленную квартиру как по расходам из собственных средств на оплату квартиры, так и по расходам на оплату процентов по банковским кредитам.

В каком размере супруги получают вычет на квартиру

Есть разные варианты распределения налогового вычета на квартиру между супругами.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из них имеет право на налоговый имущественный вычет. При этом:

• каждый из супругов может заявить вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, либо
• каждый из супругов может заявить вычет в сумме не фактически понесенных расходов, а в той сумме, о которой супруги договорились между собой, но не более 2 млн. рублей на каждого.

Дадим пояснение относительно суммы 2 млн. рублей. Указанная сумма установлена законом (Налоговым кодексом РФ). Она является предельной. Это означает, что вычет больше этой суммы получить нельзя, даже если оба или один из супругов потратили на покупку квартиры сумму, превышающую 2 млн. рублей.

Кроме вычета, связанного с затратами на покупку квартиры, супруги имеют право на имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Здесь также законом установлен максимальный размер вычета. Для каждого из супругов его величина составляет 3 млн. рублей, если кредит получен после 01 января 2014 года. По кредитам, полученным до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года, вычет супругам предоставляется без ограничения.

Подводя итог, отметим, что при покупке квартиры каждый из супругов имеет право на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и вычет (если он брал банковский кредит) по расходам на уплату процентов по кредиту.

Напомним, что распределение налогового вычета на квартиру, купленную в совместную собственность, полностью находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн. рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждый из супругов сможет получить вычет 2 млн. рублей. При стоимости квартиры менее 4 млн. рублей распределение может быть любым, какое супруги согласуют между собой.

Супругам важно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов в целях получения имущественного вычета они могут изменить. Но сделать это надо до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супругам потребуется представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении указанных расходов.

Имеется еще два важных момента. Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то есть не было доходов, в отношении которых ему может быть предоставлен вычет, то он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Но при этом у него остается возможность получить вычет в последующие календарные годы, но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.

Второй момент. Если один из супругов уже использовал свой вычет в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на свой имущественный вычет.

С 2014 года установлены правила, в соответствии с которыми один из супругов в случае использования ранее своей части предельной суммы имущественного вычета на покупку квартиры может сам воспользоваться остатком вычета при приобретении новой квартиры либо передать право на использование его вычета (но не более 2 млн. рублей в общей сумме) своему супругу.

Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если вычет в отношении одной квартиры супругом уже использован, то другого вычета (в отношении другой квартиры или другой недвижимости) он уже получить не сможет.

Размер налогового вычета каждому из супругов определяется на основании документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту, или заявления о распределении указанных расходов, в котором супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Получить вычеты каждый супруг может следующими способами:

• у работодателя — в течение календарного года, в котором имеется право на вычет. В этом случае каждому супругу надо сначала получить в налоговой инспекции уведомлениео подтверждении права на получение вычета, а затем представить его вместе с заявлениемо предоставлении вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце супруг представил заявление о предоставлении вычета;
• в налоговом органе — по окончании года. В этом случае супруг (или оба супруга) заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год каждый из супругов может не позднее трех лет после его окончания.

Какие документы должны иметь супруги для получения налоговых вычетов, связанных с покупкой квартиры? В налоговую инспекцию они должны представить:

• копию договора о приобретении квартиры;
• копию свидетельства о регистрации права собственности (оно выдавалось до 15 июля 2016 года) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности на квартиру;
• копию кредитного договора и справку банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту (например, акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т.п.);
• справку 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке квартиры супругами в совместную собственность для получения вычета по налогу могут также потребоваться копия свидетельства о заключении брака, а также заявление о распределении между супругами понесенных расходов.

Оцените статью: