Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог

Самое важное по теме: "как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог" с комментариями профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?

Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением вами работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ).

В данном случае под гражданско-правовыми договорами понимают договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).

Налоговые вычеты могут применять только налоговые резиденты. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 , п. 3 ст. 210 , п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или ИП, выплачивающим вам доход), а при его отсутствии — представить по окончании календарного года налоговую декларацию в налоговый орган (ст. ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ НК РФ).

1. Получение профессионального вычета у налогового агента

Для получения профессионального вычета у налогового агента рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте и представьте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы

Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме. К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о несении вами расходов, а также подтверждающих их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору. Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера. При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Шаг 2. Получайте профессиональный вычет у налогового агента

После получения от вас заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ). То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.

2. Получение профессионального вычета в налоговом органе

Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика — физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Для этого рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы и заполните налоговую декларацию

Вам необходимо подготовить копии тех же подтверждающих документов, как и при получении профессионального вычета у налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). На основании данных документов заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней профессиональные налоговые вычеты (в частности, в Листе Ж декларации).

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru , в разделе «Программные средства / Декларация».

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган

Декларацию вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход по гражданско-правовому договору, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Уплатите сумму НДФЛ

Сумму НДФЛ, исчисленную на основании налоговой декларации, необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Читайте так же:  Размер алиментов на четверых детей в 2018 году

Профессиональный налоговый вычет лицу, работающему по гражданско-правовому договору

Могу ли я воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, работая в организации по договору ГПХ? В каком порядке я могу получить этот вычет?

Профессиональный налоговый вычет вправе применить любое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, но не являющееся предпринимателем, получающее доход (вознаграждение) от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, облагаемый по ставке 13% (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Примечание. В рассматриваемом вопросе под договорами гражданско-правового характера следует понимать договорные отношения по возмездному оказанию услуг (ст. 779 ГК РФ), по подряду (ст. 702 ГК РФ), по выполнению научно-исследовательских работ (ст. 769 ГК РФ).

Рассматриваемый вычет может быть получен либо у налогового агента, либо в налоговом органе (если налоговый агент отсутствует) (абз. 5 и 6 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Примечание. Налоговым агентом может быть организация, предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой. Но они становятся налоговыми агентами, только если являются источником дохода для налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Для получения названного вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы, и представьте их налоговому агенту (п. 2, абз. 5 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Заявление пишется в произвольной форме в адрес налогового агента.

Как правило, заявление содержит:

  • Ф.И.О.;
  • адрес;
  • ИНН;
  • просьбу предоставить профессиональный налоговый вычет по доходам за указанный год в соответствии с положениями п. 2 ст. 221 НК РФ;
  • перечень документов, подтверждающих понесенные вами расходы в рамках исполнения вами гражданско-правового договора. Такими документами могут быть в том числе:

приходные кассовые ордера;

расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.

К заявлению приложите копии подтверждающих документов.

Обратите внимание! Конкретный перечень таких документов НК РФ не установлен. Однако очевидно, что эти документы должны свидетельствовать о факте несения вами расходов, а также подтверждать их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору гражданско-правового характера. При отсутствии таких документов и/или непредставлении их налоговому агенту вычет не предоставляется.

Шаг 2. Получите налоговый вычет.

При расчете с вами по договору налоговый агент удерживает НДФЛ с суммы выплачиваемого вознаграждения за вычетом суммы профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).

Обратите внимание! Условие в договоре, по которому исчисление и уплату НДФЛ производит не налоговый агент, а само физическое лицо, ничтожно, так как противоречит п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому, даже если в гражданско-правовом договоре написано, что вы самостоятельно уплачиваете НДФЛ с вознаграждения по договору, налоговый агент обязан предоставить вам профессиональный налоговый вычет.

Если доход получен не от налогового агента, а, например, от физического лица, которое налоговым агентом не является (п. 1 ст. 226 НК РФ), то вычет предоставляет налоговый орган.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении года и представьте ее в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Если с полученного вами дохода налоговый агент не удержал и не уплатил НДФЛ, вам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом вы вправе при исчислении налога учесть профессиональные налоговые вычеты.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе “Программные средства”.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию в территориальный налоговый орган по месту жительства (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 2 ст. 229 НК РФ).

По окончании года, в котором получен доход, но не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, вам необходимо подать в налоговый орган декларацию (п. 1 ст. 229 НК РФ), приложив к ней копии документов, подтверждающих сумму профессиональных вычетов, учтенных вами при исчислении НДФЛ, и, при необходимости, самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Декларация подается в одном экземпляре.

Документы вы можете представить в налоговый орган:

  • лично;
  • по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
  • через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Если вы подаете документы лично или через представителя, подготовьте два экземпляра декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросите инспектора проставить на втором экземпляре декларации (письме) отметку о принятии. В случае возникновения спора с налоговым органом это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены;

  • через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) www.gosuslugi.ru.
Читайте так же:  Какие ставки ндфл применяются в различных ситуациях

Представление декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как декларацию нужно будет подписать.

КАК ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ

Профессиональный налоговый вычет позволяет налогоплательщику — налоговому резиденту РФ уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением им работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).
В данном случае под гражданско-правовыми договорами понимают договоры подряда, по возмездному оказанию услуг, выполнению научно-исследовательских работ (ст. ст. 702, 769, 779 ГК РФ).
Чтобы воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, необходимо подать письменное заявление налоговому агенту (организации или ИП, выплачивающим вам доход), а при его отсутствии — представить по окончании календарного года налоговую декларацию в налоговый орган (ст. ст. 216, 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).

1. Получение профессионального вычета у налогового агента
Для получения профессионального вычета у налогового агента рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте и представьте налоговому агенту заявление и подтверждающие документы
Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета составляется в произвольной форме. К заявлению следует приложить копии документов, свидетельствующих о несении вами расходов, а также подтверждающих их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному договору. Такими документами могут быть, например, договоры, товарные и кассовые чеки или приходные кассовые ордера. При отсутствии таких документов вычет не предоставляется.

Шаг 2. Получайте профессиональный вычет у налогового агента
После получения от вас заявления и подтверждающих документов налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на сумму вычета в размере документально подтвержденных вами расходов (п. 3 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ). То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.

2. Получение профессионального вычета в налоговом органе
Если доход по гражданско-правовому договору вы получили не от налогового агента, а, например, от заказчика — физического лица, который не является ИП, профессиональный вычет можно получить, подав налоговую декларацию по окончании года в налоговый орган (абз. 6 п. 3 ст. 221, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Для этого рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы и заполните налоговую декларацию
Вам необходимо подготовить копии тех же подтверждающих документов, как и при получении профессионального вычета у налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). На основании данных документов заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней профессиональные налоговые вычеты (в частности, в Листе Ж декларации).

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган
Декларацию вместе с подтверждающими документами не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы получили доход по гражданско-правовому договору, необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):
— лично или через представителя;
— почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Уплатите сумму НДФЛ
Сумму НДФЛ, исчисленную на основании налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход по гражданско-правовому договору (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому договору?

(пункты 1–3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

В прошлом материале « Как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю (ИП) » вы познакомились с особенностями получения профессионального налогового вычета для индивидуальных предпринимателей.

Данный вид профессионального налогового вычета стоит на первом месте по числу обращений за ним. На втором месте стоит профессиональный налоговый вычет для исполнителей работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

И в данном материале речь пойдет об этом виде профессионального налогового вычета – профессиональном налоговом вычете для физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг, относятся договорные отношения, которые регулируются главой 37 «Подряд» и главой 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса РФ.

Читайте так же:  Миграционная карта россии образец заполнения и правила въезда в 2019

И индивидуальный предприниматель (ИП), и не оформленное в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо могут работать по гражданско-правовому договору и получить по нему профессиональный налоговый вычет.

К гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг относят:

  • договора подряда,
  • договора оказания услуг,
  • агентский договор.

Если вы хотите получить профессиональный налоговый вычет по договору аренды, вам это вряд ли удастся, но вы можете отстоять свое право в суде.

Расходы, связанные с выполнением договоров гражданско-правового характера, каждое физическое лицо определяет самостоятельно. Подтверждающие расходы документы и состав самих расходов определяется так же, как и у индивидуального предпринимателя (ИП) .

Пример 1. Могу ли я воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, работая в организации по договору гражданско-правового характера? В каком порядке я могу получить этот налоговый вычет?

Профессиональный налоговый вычет вправе получить любое физическое лицо:

являющееся налоговым резидентом,

но не являющееся предпринимателем,

получающее доход (вознаграждение) от выполнения работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.

(п. п. 3, 4 ст. 210 «Налоговая база», п. 2 ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для справки. В рассматриваемом вопросе под договорами гражданско-правового характера следует понимать договорные отношения по возмездному оказанию услуг (ст. 779 ГК РФ), по подряду (ст. 702 ГК РФ), по выполнению научно-исследовательских работ (ст. 769 ГК РФ).

Подтверждение доходов для получения профессионального налогового вычета физическими лицами, работающими по гражданско-правовым договорам

Уменьшить налогооблагаемые доходы по гражданско-правовым договорам исполнитель может на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами.

Если документально подтвердить расходы невозможно, профессиональный налоговый вычет исполнитель работы (услуги) не получит.

(п. 2 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Пример 2. Может ли исполнитель получить профессиональный налоговый вычет на сумму документально подтвержденных расходов по гражданско-правовому договору на выполнение работ, если по условиям договора заказчик возмещает исполнителю такие расходы.

Да, может. При получении доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) исполнитель имеет право на получение профессионального налогового вычета в размере фактических документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

(п. 2 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

При этом глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ не содержит норм, ограничивающих применение данного правила в отношении договоров, которые предусматривают возмещение расходов исполнителя.

Следовательно, исполнитель работ (услуг) имеет право на получение профессионального налогового вычета, даже если по условиям договора заказчик компенсирует его затраты на выполнение работ (услуг).

Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 9 сентября 2010 г. № 03-04-06/3-209.

Следует отметить, что ранее Минфин России придерживался противоположной точки зрения и не позволял получать профессиональный налоговый вычет, если заказчик компенсировал расходы исполнителя.

(письмо Минфина РФ от 21 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/96).

Однако с выходом более поздних разъяснений прежняя точка зрения контролирующих ведомств утратила свою актуальность.

Где получить профессиональный налоговый вычет физическим лицам, работающим по гражданско-правовым договорам

За получением профессионального налогового вычета в размере фактических затрат, в т. ч. компенсируемых заказчиком, исполнитель может обратиться:

к налоговому агенту(организации-заказчику);

в налоговую инспекцию (если налоговый агент отсутствует).

(абз. 5 и 6 п. 3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Налоговым агентом может быть организация, предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой. Но они становятся налоговыми агентами, только если являются источником дохода для налогоплательщика.

(п. 1 статьи 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» Налогового кодекса РФ).

Рекомендуется придерживаться следующего алгоритма получения профессионального налогового вычета физическим лицом, работающим по гражданско-правовым договорам.

Получение профессионального налогового вычета у налогового агента

Шаг 1. Подготовьте заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы по договору, и представьте их налоговому агенту

(п. 2, абз. 5 п. 3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Заявление пишется в произвольной форме в адрес налогового агента.

Как правило, заявление на получение профессионального налогового вычета у налогового агента содержит:

  • Ф.И.О.;
  • адрес;
  • ИНН;
  • просьбу предоставить профессиональный налоговый вычет по доходам за указанный год в соответствии с положениями п. 2 ст. 221 НК РФ;
  • перечень документов, подтверждающих понесенные расходы в рамках исполнения гражданско-правового договора.
Читайте так же:  Двойная фамилия при заключении брака

Такими подтверждающими расходы документами могут быть:

  • договоры;
  • товарные чеки;
  • приходные кассовые ордера;
  • чеки ККТ;
  • расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.

К заявлению необходимо приложить копии подтверждающих документов.

Внимание. Конкретный перечень таких документов Налоговым кодексоам РФ не установлен. Однако очевидно, что эти документы должны свидетельствовать о факте произведенных расходов, а также подтверждать их непосредственную связь с выполнением работ (оказанием услуг) по заключенному гражданско-правовому договору.

При отсутствии таких документов и/или непредставлении их налоговому агенту профессиональный налоговый вычет не предоставляется.

Шаг 2. Получите профессиональный налоговый вычет.

При расчете по договору налоговый агент удерживает подоходный налог (НДФЛ) с суммы выплачиваемого вознаграждения за вычетом суммы профессионального налогового вычета в размере документально подтвержденных расходов.

(п. 3 ст. 210 «Налоговая база», п. 2 ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Внимание. Условие в договоре, по которому исчисление и уплату подоходного налога (НДФЛ) производит не налоговый агент, а само физическое лицо, ничтожно, так как противоречит Налоговому кодексу РФ.

(п. 1 статьи 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» Налогового кодекса РФ).

Поэтому, даже если в гражданско-правовом договоре написано, что вы самостоятельно уплачиваете НДФЛ с вознаграждения по договору, налоговый агент обязан предоставить вам профессиональный налоговый вычет.

Получение профессионального налогового вычета в налоговой инспекции

Если доход получен не от налогового агента, а, например, от физического лица, которое налоговым агентом не является, то профессиональный налоговый вычет предоставляет налоговый орган.

(п. 1 статьи 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» Налогового кодекса РФ).

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении года и представьте ее в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства.

Если с полученного дохода налоговый агент не удержал и не уплатил подоходный налог (НДФЛ), необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом вы вправе при исчислении налога учесть профессиональный налоговый вычет.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства

(абз. 6 п. 3 ст. 221 «Профессиональные налоговые вычеты», п. 2 ст. 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ).

По окончании года, в котором получен доход, но не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, необходимо подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию

(п. 1 ст. 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ),

приложив к ней копии документов, подтверждающих сумму профессиональных налоговых вычетов, учтенных при исчислении подоходного налога (НДФЛ), и, при необходимости, самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 15 июля.

(пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 «Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога» Налогового кодекса РФ).

Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию в одном экземпляре.

Порядок представления документов в налоговую инспекцию

Документы в налоговую инспекцию можно представить:

  • лично;
  • по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения);
  • через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности.

(п. 3 ст. 29 «Уполномоченный представитель налогоплательщика» Налогового кодекса РФ).

При подаче документов лично или через представителя, подготовьте два экземпляра налоговой декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросите инспектора проставить на втором экземпляре декларации (письме) отметку о принятии.

В случае возникновения спора с налоговой инспекцией это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены;

  • через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru).

Представление налоговой декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как налоговую декларацию нужно будет подписать.

В каком размере можно получить профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет гражданин (не занимающийся предпринимательством или частной практикой) может получить:

  • в сумме расходов, фактически затраченных на получение дохода;
  • в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу.

(п. 2 и 3 статьи 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).

Порядок определения суммы профессионального налогового вычета зависит от вида полученных доходов:

  • вознаграждения за выполненные работы (услуги);
  • авторские вознаграждения.

Пример 3. Пример получения профессионального налогового вычета по гражданско-правовому договору у налогового агента. По условиям договора заказчик возмещает исполнителю расходы, связанные с выполнением работ по договору.

Гражданин А. заключил с ООО «Рога и Копыта» договор подряда на выполнение работ по ремонту мебели. Гражданин А. не является сотрудником ООО «Рога и Копыта». По условиям договора заказчик компенсирует Гражданину А. все расходы, понесенные им при ремонте мебели. Сумма вознаграждения без учета компенсационных выплат по договору составляет 20 000 руб.

Читайте так же:  Как перевести нежилое помещение в жилое

Фактические расходы Гражданина А. при выполнении работ составили 5400 руб. Первичные документы (товарные чеки, квитанции), подтверждающие указанные расходы, он представил. Перечень расходов и их сумма зафиксированы в акте о выполнении работ по договору подряда. Компания компенсировала Гражданину А. понесенные им расходы в полном размере.

Гражданин А. написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета в размере компенсированных расходов на ремонт мебели. На основании письменного заявления, акта и документов, подтверждающих расходы, компания предоставила Гражданину А. профессиональный налоговый вычет в размере компенсируемых затрат.

Налогооблагаемая база Гражданина А. по подоходному налогу (НДФЛ) составит:

20 000 руб. + 5400 руб. – 5400 руб. = 20 000 руб.

Сумма подоходного налога (НДФЛ) НДФЛ равна:

20 000 руб. × 13% = 2 600 руб.

Фактически Гражданину А. выплачено:

20 000 руб. – 2600 руб. = 17 400 руб.

Можно ли применять профессиональный вычет для работников по договорам ГПХ?

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12478_middle

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12478_middle

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_29365_middle_635806368094546590

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_29365_middle_635806368094546590

Цитата (Журнал Главбух): Могу ли я воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, работая в организации по договору ГПХ? В каком порядке я могу получить этот вычет?

Профессиональный налоговый вычет вправе применить любое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом, но не являющееся предпринимателем, получающее доход (вознаграждение) от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, облагаемый по ставке 13% (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 2 ст. 221 НК РФ).
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Примечание. В рассматриваемом вопросе под договорами гражданско-правового характера следует понимать договорные отношения по возмездному оказанию услуг (ст. 779 ГК РФ), по подряду (ст. 702 ГК РФ), по выполнению научно-исследовательских работ (ст. 769 ГК РФ).
Рассматриваемый вычет может быть получен либо у налогового агента, либо в налоговом органе (если налоговый агент отсутствует) (абз. 5 и 6 п. 3 ст. 221 НК РФ).
Примечание. Налоговым агентом может быть организация, предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой. Но они становятся налоговыми агентами, только если являются источником дохода для налогоплательщика (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12478_middle

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_12478_middle

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_34029_middle_636806513408260526

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.buhonline.ru%2FFiles%2FModules%2FUser%2FUserPic_34029_middle_636806513408260526

Почитайте внимательно статью 221 НК, далеко не все налогоплательщики имеют право на профессиональный вычет:

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой “Налог на прибыль организаций”.

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы “Налог на имущество физических лиц” (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах.

Изображение - Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом лицу, работающему по гражданско-правовому дог 4596
Автор статьи: Егор Зорин

Добрый день! Меня зовут Егор. Я уже более 5 лет работаю в крупной юридической фирме. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 3

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here