Какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту, выданному физлицу

Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут→

Банки не радуют клиентов особо выгодными займами, поэтому у многих возникает вопрос — какой максимальный процент на сегодняшний день по кредиту по закону? Есть ли какая-нибудь граница?

Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут →

Особенно часто такой вопрос возникает в том случае, если у вас оформлен микрозайм в МФО, где достаточно сложно сориентироваться в назначаемых процентах. Большинство кредиторов указывают в своих условиях годовые проценты, а здесь же они ежедневные.

Также такая информация может быть актуальна в том случае, если вы по каким-либо причинам просрочили выплаты по своей ссуде, и долг начинает расти буквально каждый день из-за штрафов и пени. И большинство людей надеются, что есть какой-то предел.

Что говорится в законодательстве

Как оказывается, ограничение на розничное кредитование начало действовать еще с 1 января 2015 года. Ежеквартально Правительство России совместно с ЦБ России проводит исследование нескольких крупнейших банковских компаний страны, и по их программам определяет максимальную величину для потребительского займа.

Вся нужная вам информация, касательно процентных ставок по кредитам, то всю законодательную базу можно изучить в законе №353-ФЗ. При этом следует понимать, что Центробанк ограничивает не сами проценты, а именно Полную стоимость кредита (ПСК), куда входят все возможные переплаты.

Устанавливается это значение на основе изучения данных около 100 различных банковских компаний в России, куда входят, в основном, крупные «игроки» этого рынка. Цифры обновляются раз в квартал, просмотреть их можно на официальном сайте Центрального банка России cbr.ru в разделе «Потребительское кредитование».

Итак, какие же ограничения установлены в 2019 году:

Максимальная ставка равна – до 18,6% для нового авто и до 26,2% для поддержанного ТС.

• целевой кредит на покупку товара

Если ваш договор не превышает 1 года действия, тогда ограничение будет до 38,271%. Если же период кредитования превышает 12 месяцев, тогда максимальный процент будет равен 25,953%.

• банковский займ на потребительские цели

В размере менее 30 тыс. руб., выдается под максимальную ставку – 36,445%. Если заём превышает 100 тыс. рубл., то в договоре может быть прописано максимум – до 29,985% в год;

• при кредитовании с установленным лимитом

Т.е. если вы получаете кредитную карточку, где заранее оговорена доступная вам сумма, то процент не должен превышать на дату выдачи 32,485%.

Ставка будет равна не более 820,085% годовых. Здесь идет очень подробно расписанная таблица, которая регулирует каждый возможный вид микрозайма. Они делятся по сумме, сроку и способу выдачи.

Как правило, максимальные проценты при кредитовании используются очень редко, поскольку разные финансовые организации стараются привлечь как можно больше заемщиков при помощи акций и сниженных ставок. Самые выгодные программы вы найдете здесь.

Есть и дополнительные ограничения, а именно:

• если вы допустили просрочку, то размер начисленных пени не должен превышать основную сумму задолжености;
• если вы не платите более 3-ех лет, не отвечаете на звонки и никак не контактируете с кредитором, то у кредита проходит срок исковой давности, об этом можно прочесть здесь;
• если сумма ваших долгов перед банками превысила 500 тыс. рубл., то вы можете обратиться в суд для признания вас банкротом, подробности ищите в этой статье.

Так или иначе, не следует искать банк, где установлены наивысшие проценты. Лучшие обратить внимание на более выгодные предложения, в том числе социальные.

Какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту, выданному физлицу?

К существенным условиям кредитного договора относится, в частности, процентная ставка по кредиту. Ее размер и порядок определения, в том числе в зависимости от изменения предусмотренных в кредитном договоре условий, как правило, устанавливаются банком-кредитором по соглашению с заемщиком (п. 1 ст. 819 ГК РФ; ч. 1 ст. 29, ч. 2 ст. 30 Закона от 02.12.1990 N 395-1; п. 4 ч. 9 ст. 5 Закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ).

В данном материале мы рассмотрим ограничение процентной ставки по договору потребительского кредита. Отметим, что изложенное в равной степени относится к процентам по договорам потребительского займа, кроме положений, которые специально оговариваются в материале.

Процентная ставка по потребительскому кредиту

Процентная ставка по договору потребительского кредита определяется с применением одной из ставок (ч. 1 ст. 9 Закона N 353-ФЗ):

• фиксированной ставки;
• переменной ставки, величина которой меняется в зависимости от изменения предусмотренной договором переменной величины.

По кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитор, как правило, не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов или изменить порядок их определения. В части потребительского кредита банк вправе лишь уменьшить в одностороннем порядке постоянную процентную ставку (ч. 4 ст. 29 Закона N 395-1; ч. 16 ст. 5 Закона N 353-ФЗ).

В договоре потребительского кредита, предусматривающем обязательное заключение заемщиком договора страхования, может содержаться условие о праве кредитора в случае невыполнения заемщиком этой обязанности свыше 30 календарных дней принять решение об увеличении процентной ставки по выданному кредиту. При таких обстоятельствах увеличение ставки ограничено уровнем ставки на момент заключения договора по аналогичным кредитным договорам, но без обязательного заключения договора страхования, а также ставки на момент принятия кредитором решения об увеличении ее размера (ч. 11 ст. 7 Закона N 353-ФЗ).

Ограничение величины ставки по потребительскому кредиту

Законодательством установлено ограничение полной стоимости потребительского кредита (далее — ПСК), что влияет на размер процентной ставки по нему. Так, на момент заключения договора ПСК не может превышать более чем на 1/3 его среднерыночное значение, рассчитанное Банком России на соответствующий календарный квартал. В случае существенного изменения рыночных условий Банк России может установить период, в течение которого данное ограничение неприменимо (ч. 11 ст. 6 Закона N 353-ФЗ).

Примечание. Банк России ежеквартально рассчитывает среднерыночное значение ПСК как средневзвешенное значение не менее чем по ста крупнейшим кредиторам по определенной категории кредита либо не менее чем по 1/3 общего количества кредиторов, предоставляющих определенную категорию кредита ( ч. 10 ст. 6 Закона N 353-ФЗ).

Среднерыночное значение ПСК публикуется Банком России ежеквартально. Так, по договорам потребительского кредита, заключенным во II квартале 2017 г. кредитными организациями на приобретение автомобилей с пробегом от 0 до 1 000 км (с залогом автомобиля), такое значение составляет 15,768%, а предельное значение ПСК — 21,024% (ч. 8 ст. 6 Закона N 353-ФЗ; Информация Банка России «О среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)»).

Процентная ставка по заключенному с микрофинансовой организацией договору микрозайма

Отметим особенность в отношении процентов по микрозаймам, предоставленным не банком, а микрофинансовой организацией (далее — МФО).

Если краткосрочный (до года) договор потребительского микрозайма заключен с МФО с 01.01.2017, размер процентов по нему ограничен трехкратной величиной суммы займа. По договорам, заключенным в период с 29.03.2016 по 31.12.2016, такой запрет действует, если сумма начисленных процентов и иных платежей по договору (за исключением неустойки и платы за дополнительные услуги) составляет четырехкратный размер суммы займа (п. 9 ч. 1 ст. 12 Закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ; ч. 7 ст. 22 Закона от 03.07.2016 N 230-ФЗ; Информация Банка России «Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации»).

Для договоров потребительского займа, заключенных МФО во II квартале 2017 г., среднерыночное значение ПСК по потребительскому микрозайму без обеспечения (кроме POS-микрозаймов) сроком до 30 дней включительно и на сумму до 30 тыс. руб. включительно составляет 599,367%. Предельное значение ПСК в данном случае — 799,156% (Информация Банка России «О среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)»).

POS-микрозаем — денежные средства, предоставленные МФО заемщику на основании договора микрозайма без обеспечения исполнения обязательств по такому договору в счет оплаты товара (работы, услуги) посредством перечисления таких денежных средств МФО на банковский счет продавца (исполнителя) товара (работы, услуги) ( пп. 6 ст. 2 Базового стандарта, утв. Банком России 22.06.2017).

Как начисляются проценты по кредиту? >>>

Как узнать полную стоимость потребительского кредита? >>>

Официальный сайт Банка России — www.cbr.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту физлицу?

Majora, процентная ставка – это ставка, выраженная в процентах годовых, исходя из которой производится расчет суммы процентов за кредит. При расчете суммы процентов принимается фактическое количество календарных дней в году (365 или 366). Процентные ставки по кредитам, в том числе выданным физическим лицам, устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами (п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 819 ГК РФ). Проценты включают ставку рефинансирования Банка России – ставку, по которой Банк России кредитует российские банки, и вознаграждение самого банка-кредитора.

В настоящее время ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых.

Предполагается, что суммой взимаемых процентов банк покрывает все расходы, связанные с выдачей кредита, а также получает прибыль от продажи временно свободных денежных средств.

Предельный размер процентов по кредитному договору с физическим лицом не установлен.

Какой максимальный размер процентов по кредиту имеет право установить банк

Ставка по процентам, прописанная в кредитном договоре, является его существенным условием. В большинстве случаев кредитное учреждение после согласования с заемщиком, устанавливает порядок определения кредитной ставки, ее размер, в том числе в зависимости от меняющихся условий, предусмотренных в соглашении между участниками сделки. Данный момент прописан в п.1 ст.819 ГК РФ; ч.1 ст. 29, ч. 2 ст. 30 Закона от 02.12.1990 № 395-1; п.4 ч.9 ст. 5 Закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ.

В данной статье мы разберемся какой максимальный размер процентов по кредиту имеет право установить банк и МФО. Заостряем внимание, что наш материал рассматривает вопросы предельной процентной ставки именно потребкредитования (целевые и нецелевые кредиты физическим лицам).

Как регулируется процентная ставка по потребкредитам?

Если обратиться к ч.1 ст. 9 Закона №353-ФЗ, то мы узнаем, что процентная ставка по кредитному договору потребкредитования может быть как фиксированной, так и переменной величины. Разные типы процентных ставок по кредитам выбираются в зависимости от кредитных продуктов и условий кредитования в тех или иных банках.

Если вести разговор о потребительском кредите, то банк в одностороннем порядке имеет право только снизить процентную ставку по потребкредиту на основании ч.4 ст.29 Закона №395-1 и ч.16 ст.5 Закона №353-ФЗ.

Изменение процентной ставки в зависимости от наличия страховки

В договоре потребительского кредита, в котором обозначено в обязательном порядке заключение договора страхования, может быть прописано условие о том, что кредитор имеет право принять решение об увеличении процентной ставки по предоставленному.

Это может случиться если потребитель не исполняет свыше 30 календарных дней взятые обязательства по страхованию жизни (здоровья, потери работы, …).

Обратите внимание, что в случае, когда заемщик отказался от страховки и банк пошел на повышение процентной ставки по уже существующему кредиту, то эта ставка может быть увеличена лишь на тот уровень, который был зафиксирован на момент подписания кредитного договора согласно ч. 11 ст.7 Закона №353-ФЗ.

Какой максимальный размер процентов по кредиту может установить банк?

На законодательном уровне в России зафиксировано ограничение полной стоимости кредита (ПСК), что оказывает прямое влияние на размер процентной ставки в российских банках.

ЦБ имеет право отменить ограничение по процентным ставкам по кредитам в банкам только в том случае, если в стране произойдет кардинальное изменение рыночных условий (согласно ч.11 ст. 6 Закона №353-ФЗ).

На заметку! Банк России раз в квартал осуществляет расчет среднерыночного значения ПСК как средневзвешенное значение не менее чем по 100 ведущим банкам страны, как по определенным типам кредитных продуктов, либо не меньше чем по кредитным продуктам одной трети общего числа кредитных организаций РФ (согласно ч.10 ст.6 Закона № 353-ФЗ).

Банк России публикует среднерыночное значение ПСК раз в квартал в виде информационно-аналитических материалов на официальном сайте ЦБ РФ — «Информация о среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)».

Какой максимальный размер процентов по микрокредиту может установить МФО?

Давайте рассмотрим особенности ограничений процентной ставки по микрозаймам, выданным не банком, а микрофинансовой организацией (МФО).

Исключение составляют выплаты в пользу МФО за дополнительные услуги, а также штрафы и неустойки в случае просрочек (см. 9 ч.1 ст. 12 Закона от 02.07.2010 №151-ФЗ и часть 7 ст. 22 Закона от 03.07.2016 года № 230-ФЗ).

Если говорить о договорах потребительского займа, которые заключили МФО во втором квартале 2017 года, то среднерыночное значение ПСК по потребительскому микрозайму без обеспечения (исключение составляют POS микрозаймы), на сумму до 30 000 рублей и сроком на 30 дней включительно, составило 599,367%. Таким образом максимальное ПСК составило 799,156 %.

Обратите внимание, что если вы взяли микрокредит в МФО по краткосрочному договору после 01.01.2017, то в случае просрочки возврата суммы микрозайма или уплаты процентов по этому кредиту — микрофинансовая организация в праве начислить вам неустойку (штрафы, пени), либо иные меры ответственности на непогашенную часть основного долга по кредитному договору. Помимо этого МФО может продолжать начислять проценты на непогашенную часть суммы основного долга вплоть до достижения общей суммы процентов двукратной величины непогашенной части займа согласно ст. 12.1 Закона N 151-ФЗ.

Какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту для физического лица

Договор кредита имеет ряд условий, относящихся к категории существенных, то есть таких, о которых в законодательстве содержатся прямые указания о том, что эти условия необходимы для договоров такого типа. В частности, к разряду существенных условий для кредитных договоров относится процентная ставка по кредиту. Рассмотрим подробнее, какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту для физического лица и какие существуют ограничения для финансовых организаций в этом вопросе.

Согласно ГК РФ (п. 1 ст. 819), Федерального Закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. (ч. 1 ст. 29, ч. 2 ст. 30) и п. 4 ч. 9 ст. 5 Федерального Закона № 353-ФЗ от 21 декабря 2013 г. размер процентной ставки, порядок ее определения и ее зависимость от изменения установленных условий кредитного договора устанавливает банк-кредитор по соглашению с заемщиком.

Как определяется процентная ставка по потребительскому кредиту

В соответствии с Федеральным Законом № 353-ФЗ (ч. 1 ст. 9), процентная ставка по договору потребительского кредитования определяется с применением одной из ставок: фиксированной ставки или переменной ставки. Величина переменной ставки зависит от изменения переменной величины, предусмотренной договором о потребительском кредите.

В случае, если договор потребительского кредита обязывает заемщика заключить обязательный договор страхования, кредитор может ввести в договор положение о том, что он имеет право при невыполнении заемщиком своих обязательств по договору страхования свыше 30 календарных дней увеличить процентную ставку по кредиту.

Данный порядок закреплен в ч. 11 ст. 7 Закона № 353-ФЗ, при этом увеличение ставки законодательно ограничено уровнем процентной ставки, действующим по аналогичным кредитным договорам на момент заключения договора, только без обязательного страхования и на момент принятия кредитором решения об увеличении процентной ставки.

Чем ограничивается величина процентной ставки по потребительским кредитам

Полная стоимость потребительского кредита (сокр. ПСК) ограничивается законодательными нормами, соответственно ограничивается и процентная ставка по кредиту. ПСК на момент заключения договора не может превышать величину, большую на 1/3, чем величина среднерыночного значения ПСК, которая рассчитывается Банком России каждый квартал для кредитных договоров каждой категории.

Банк России в соответствии с ч. 11 ст. 6 Закона № 353-ФЗ вправе снять ограничение по ПСК только в особых случаях, при существенном изменении рыночных условий.

Каждый квартал Банк России публикует рассчитанное им среднерыночное значение ПСК. Приведем пример: по договорам потребительского кредита на приобретение автотранспорта с пробегом от 0 до 1 000 км., когда кредит выдается под залог приобретаемого автомобиля, если договор кредита заключен во II квартале 2017 г., среднерыночное значение ПСК в соответствии с Информацией Банка России «О среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)» и ч. 8 ст. 6 Закона № 353-ФЗ составляет 15,768%, а предельное значение ПСК – 21,024%.

Какова процентная ставка по договорам микрозайма, заключенным с МФО

Говоря о том, какой предельный размер процентов может установить банк по кредиту для физического лица, нельзя обойти стороной актуальную на сегодняшний день тему микрозаймов. Граждане для получения займов могут обращаться не только в банки, но и в микрофинансовые организации (МФО), осуществляющие предоставление микрозаймов. При предоставлении микрозаймов есть определенные особенности начисления процентов.

В частности, если договор микрозайма заключен с 01 января 2017 г. на краткосрочный период до одного года, сумма, выплаченная в виде процентов, не может быть больше чем трехкратная величина суммы займа. Если договор был заключен с 29 марта 2016 г. по 31 декабря 2016 г., сумма начисленных процентов и других платежей по договору ограничена величиной четырехкратного размера суммы займа, согласно Закона № 151-ФЗ от 02 июля 2010 г. (п. 9 ч. 1 ст. 12), Информации Банка России «Вопросы и ответы. Микрофинансовые организации» и Закона № 230-ФЗ от 03 июля 2016 г. (ч. 7 ст. 22). При этом неустойки и плата за дополнительные услуги в этом ограничении не учитываются.

Информация Банка России «О среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)» показывает, что договора потребительского микрозайма без обеспечения, заключенные с МФО во II квартале 2017 г. на сумму до 30 тыс. руб. и сроком до 30 дней включительно имеют среднерыночное значение ПСК в размере 599, 367%, а предельное значение – 799, 156%. Это не относится к POS-микрозаймам.

Понятие POS-микрозайма раскрывается в пп. 6 ст. 2 Базового стандарта, утвержденного Банком России 22 июня 2017 г. POS-микрозаймом называются предоставленные МФО заемщику денежные средства на основании договора микрозайма без обеспечения исполнения обязательств по договору в счет оплаты товара (услуги или работы) посредством перечисления средств от МФО на банковский счет продавца товара или исполнителя работы или услуги.

Подписан федеральный закон, ограничивающий размер процентов по потребительским кредитам

Устанавливается, что процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1% в день. При этом запрещается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), срок возврата по которому на момент его заключения не превышает 1 год, после того как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату, достигнет полуторакратного размера суммы предоставленного потребительского кредита.

Также федеральным законом устанавливаются особенности для договоров потребительского кредита (займа) без обеспечения, заключенного на срок, не превышающий пятнадцати дней, на сумму, не превышающую 10 000 рублей. Для указанных договоров положения об ограничении размера процентной ставки не применяются при одновременном соблюдении следующих условий:

кредитором не начисляются проценты, меры ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежи за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), за исключением неустойки (штрафа, пени) в размере 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств, после того как фиксируемая сумма платежей достигнет 30 процентов от суммы потребительского кредита (займа));

данное условие с указанием максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей указано на первой странице договора потребительского кредита (займа) перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа);

ежедневная фиксируемая сумма платежей не превышает значение, равное результату деления максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей на 15;

договор потребительского кредита (займа) содержит условие о запрете увеличения срока и суммы потребительского кредита (займа).

Устанавливается, что юридические и физические лица не вправе требовать исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) в случае, если на момент его заключения первоначальный кредитор не являлся юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, а на момент уступки прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) новый кредитор не являлся юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическим лицом, осуществляющим деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированным финансовым обществом или физическим лицом, указанным в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа).

Настоящий федеральный закон вступает в силу по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

Какой максимально возможный процент по кредиту в 2019

Покупка подержанного автомобиля — это риск, не всегда оправданный. Невзирая на то, где делается покупка, в салоне или с рук, везде возможен обман. Наиболее незамысловатый, но часто действующий метод мошенничества заключается в покупке по генеральной доверенности, которая впоследствии аннулируется. Такой способ приобретения считался востребованным 10 и более лет назад, тогда перерегистрировать автомобиль стоило больших усилий. Сейчас большинство граждан знает, что генеральную доверенность можно отменить, покупатель остается без денег и техники. Доверенность может быть поддельной или выданной гражданином, не имеющим на это права. Злоумышленники предпочитают пользоваться подобной схемой, если авто находится в залоге у банка.

Бывают случаи, когда после оформления хозяин умирает, все обязательства прекращаются, наследники требуют вернуть приобретенное честным путем. Добросовестный покупатель может быть обвинен в незаконном пользовании, придется договариваться с наследниками, другими словами — выплачивать определенную сумму отступных. В суде их поступок будет признан правильным и законным, поэтому не искушайте судьбу и не покупайте таким образом даже у знакомых продавцов. В случае необходимости, следует взять расписку в получении денег, которая будет аргументом в возможных судебных разбирательствах.

Мошенники тщательно готовят ворованные авто к продаже, перебивают номера, изготовляют подложные документы. Попасться на удочку может каждый, если работают профессионалы своего дела. Покупая подержанную модель, стоит провести техническую экспертизу, проверить по базам данных ГИБДД и таможни. Если продавец отказывается предъявить сервисную книжку, отговариваясь различными причинами, покупателю следует обратить на это внимание. Возможен вариант, когда по документам утонувшего, сгоревшего или разбитого автомобиля перебиваются номера. Если подлог раскроется, то покупатель лишится приобретения, придется объясняться в полиции, доказывать свои честные намерения.

Аферисты бывают отличными психологами, поэтому не стоит доверять красивым словам и обещаниям. Например, выставляется на рынок ходовая модель, отличной комплектации, по умеренной цене. Продавец выдвигает единственное условие, требуется внести залог, поскольку якобы есть несколько претендентов. Машина достанется тому, кто быстрее соберет нужную сумму. Вопрос о залоге должен насторожить, если отдавать залог, то под расписку. Хотя расписка мало чем поможет, поскольку чаще всего паспорт владельца является подделкой.

Более криминальный способ мошенничества связан с дорогой техникой. Гражданин проходит все стадии оформления, передает деньги бывшему владельцу, получает ключи. Затем внимание отвлекается, на глазах у изумленного обладателя дорогой марки машина угоняется. Продавец рядом, он не причем, угонщик якобы неизвестен. При обращении в полицию выясняется, что документы поддельные, договор фальшивый, продавец исчез из поля зрения. Предупреждать, что при покупке с рук или продаже своего авто частному лицу следует тщательно пересчитывать деньги, приходится часто. Тем не менее, ловкость рук и умение отвлечь жертву в нужный момент являются профессиональной преступной подготовкой. Запомните, последним пересчитывать денежные купюры должны именно вы, иначе рискуете получить бумажную “куклу”.

Подписан федеральный закон, ограничивающий размер процентов по потребительским кредитам

Устанавливается, что процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1% в день. При этом запрещается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), срок возврата по которому на момент его заключения не превышает 1 год, после того как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату, достигнет полуторакратного размера суммы предоставленного потребительского кредита.

Также федеральным законом устанавливаются особенности для договоров потребительского кредита (займа) без обеспечения, заключенного на срок, не превышающий пятнадцати дней, на сумму, не превышающую 10 000 рублей. Для указанных договоров положения об ограничении размера процентной ставки не применяются при одновременном соблюдении следующих условий:

кредитором не начисляются проценты, меры ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежи за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), за исключением неустойки (штрафа, пени) в размере 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств, после того как фиксируемая сумма платежей достигнет 30 процентов от суммы потребительского кредита (займа));

данное условие с указанием максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей указано на первой странице договора потребительского кредита (займа) перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа);

ежедневная фиксируемая сумма платежей не превышает значение, равное результату деления максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей на 15;

договор потребительского кредита (займа) содержит условие о запрете увеличения срока и суммы потребительского кредита (займа).

Устанавливается, что юридические и физические лица не вправе требовать исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) в случае, если на момент его заключения первоначальный кредитор не являлся юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, а на момент уступки прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) новый кредитор не являлся юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, юридическим лицом, осуществляющим деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности, специализированным финансовым обществом или физическим лицом, указанным в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа).

Настоящий федеральный закон вступает в силу по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу.

Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2019

Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

Сейчас применяется следующий алгоритм:

• проценты по кредитам (займам) при расчете налога на прибыль не нормируются (если заем не относится к контролируемым сделкам);
• нормирование действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой.

С понятиями «контролируемая сделка» и «взаимозависимые лица» знакомьтесь в этом материале.

Действующий в настоящее время общий подход к учету и расчету процентов заключается в соблюдении 4 основных принципов:

• учетного — проценты учитываются отдельно от основной суммы займа;
• суммового — при расчете налога на прибыль проценты учитываются в полной сумме, размер которой указан в договоре (кроме займов и кредитов, признаваемых контролируемыми сделками);
• расчетного (для нефиксированной процентной ставки) — для займов и кредитов применяется единая формула, с помощью которой определяется величина включаемых в расходы процентов (∑%):

∑К — сумма кредита;

СК — ставка процента;

КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).

• временно́го — проценты отражаются в учете:
  • для компаний на ОСНО — на дату возврата заемных средств или на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода пользования заемными средствами;
  • для «упрощенцев» — в периоде оплаты процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе.

«Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2019

Основными особенностями применяемого в настоящее время, согласно НК РФ, алгоритма налогового нормирования процентов является:

• его двухстороннее действие — нормируются не только «процентные» расходы заемщика, но и «процентные» доходы займодавца;
• наличие «безопасных» интервалов ставок — если проценты укладываются в этот интервал, вся их сумма без ограничений включаются в налоговые расходы.

Интервалы нормирования и безопасные интервалы указаны в п. 1.2 ст. 269 НК РФ. К примеру, в 2019 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

«Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п. 1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

• превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
• меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
• вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод и др.).

С 2017 года перечень случаев, когда задолженность признается контролируемой, расширился: контролируемой задолженностью признается в том числе задолженность по долговому обязательству перед российскими компанией или физлицом, которые являются взаимозависимыми по отношению к следующим иностранной организации или физлицу:

• доля их участия (прямого или косвенного) в налогоплательщике превышает 25%;
• или такие иностранные лица участвуют в налогоплательщике через прочие организации и доля прямого участия в каждой из прочих организацией превышает 50%.

Для признания процентов по контролируемой задолженности по налогу на прибыль нужно:

• сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода;
• рассчитать предельный размер учитываемых в расходах процентов с учетом коэффициента капитализации (по нормам пп 4-5 ст. 269 НК РФ), если контролируемая задолженность превышает собственный капитал более чем в 3 раза (для компаний, осуществляющих лизинговую деятельность, — более чем в 12,5 раза);
• признать проценты исходя из фактических ставок, если такого превышения нет.

Необходимо отметить, что налоговый учет процентов по займам затрагивает не только налог на прибыль, но и другие налоги. Об этом узнайте из следующего раздела.

Заем компании предоставил ее сотрудник или иное физлицо.

Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин. В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами.

В такой ситуации в налоговые суммы фирма вправе включить всю сумму процентов без ограничений (если сделка не признается контролируемой). Но при этом у заемщика возникает дополнительная налоговая обязанность — по начислению и удержанию подоходного налога.

Обязанности налогового агента по НДФЛ в данном случае заемщику необходимо исполнять с учетом следующего:

• заемщик рассчитывает и удерживает НДФЛ исходя из суммы процентов и по соответствующим налоговым ставкам (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ);
• заемщик перечисляет на карту займодавца (или выдает ему из кассы) проценты уже за вычетом НДФЛ;
• перечисление в бюджет удержанного НДФЛ производится в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ;
• в обязанности заемщика входит отражение начисленного «процентного» дохода и соответствующая уплата НДФЛ в налоговом регистре и отчетности (6-НДФЛ, 2-НДФЛ).

Как правильно заполнить налоговому агенту отчетную форму 6-НДФЛ, расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Если фирма выплачивает физлицу «процентный» доход не деньгами (например, товаром или продукцией), алгоритм действий следующий:

• НДФЛ нужно удержать из любых выплачиваемых компанией-заемщиком доходов в адрес займодателя-физлица (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• при отсутствии у заемщика возможности удержать НДФЛ он обязан сообщить об этом налоговикам и займодавцу (п. 5 ст. 226 НК РФ) — сделать это необходимо до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кредит на приобретение (строительство) инвестиционного актива

Налоговый учет процентов по кредитам (займам), выданным для приобретения (создания) имущества, производится по простой схеме — включением процентов во внереализационные расходы. Инвестиционный это актив или обычный — значения не имеет.

При этом в бухучете применяется другое правило — проценты увеличивают первоначальную стоимость инвестиционного актива, если этот актив создается с участием заемных средств.

Кредит потрачен на выплату дивидендов

Если за счет полученных кредитных средств выплачены дивиденды, в налоговом учете проценты все равно можно включить в расходы — в НК РФ отсутствуют ограничения для признания связанных с выплатой дивидендов расходов.

С этим утверждением согласны чиновники, судьи и контролеры:

• письмо Минфина России от 24.07.2015 № 03-03-06/1/42780;
• постановление президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 3690/13;
• письмо ФНС РФ от 24.12.2013 № СА-4-7/23263.

Какими налогами облагаются дивиденды, см. в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Оплатить использование заемных средств контрагент может не только деньгами — погашение задолженности по начисленным процентам может произойти иными материальными ценностями (продукцией, товарами и др.).

Сам заем тоже может выдаваться в натуральной форме, и по умолчанию он считается беспроцентным. При этом законодательно не запрещено по «натуральным» займам предусмотреть проценты — главное, чтобы их величина была указана в договоре (ст. 809 ГК РФ). По «натуральным» займам проценты могут устанавливаться как в денежной, так и натуральной форме.

В подобной ситуации возникает несколько вопросов, а именно:

• какая стоимость передаваемого имущества может быть учтена в налоговых расходах — договорная или рыночная?
• можно ли учесть в расходах НДС, начисленный со стоимости передаваемого в счет уплаты процентов имущества?

При решении вопроса «рыночной цены» необходимо учесть то, что признать цену соответствующей рыночной возможно, если (ст. 105.3 НК РФ):

• она соответствует ценовому уровню, регулируемому государством, или согласована с ФАС России;
• цена подтверждается отчетом независимого оценщика или установлена в соглашении о ценообразовании (в соответствии с гл. 14. 6 НК РФ);
• соответствует иным условиям, установленным НК РФ (ст. 280 НК РФ и др.).

Вышеперечисленные условия рассматриваются в том случае, когда заемщик и займодавец взаимозависимы, а договор займа относится к разряду контролируемых сделок.

Если же договор займа не признается контролируемой сделкой, заемщик вправе учесть в налоговых расходах ту величину процентов, которая указана в договоре.

НДС с суммы процентов по договору займа в натуральной форме исчисляется со всей суммы по ставке 20%.

Какие ставки НДС применяются в настоящее время, узнайте из материалов рубрики «Налоговые ставки по НДС в 2018-2019 годах в России».

Проценты по кредитам нормируются в том случае, если стороны кредитного договора являются взаимозависимыми, а сделка относится к разряду контролируемых. В остальных случаях в налоговые расходы проценты можно включить без ограничений.

Оцените статью: