Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по ндфл у работодателя

Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по ндфл у работодателя?

Имущественные налоговые вычеты в связи со строительством или приобретением недвижимого имущества и уплатой процентов по целевым займам (кредитам) могут быть вам предоставлены при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании года или при обращении в течение года к работодателю, который является для вас налоговым агентом (ст. 216, п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).

1. Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

К преимуществам получения имущественного налогового вычета у работодателя можно отнести, в частности, следующее.

1.1. Сумма НДФЛ не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году. Следовательно, вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле — мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).

Налоговый орган должен вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи вами заявления, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. Таким образом, максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат ( п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

В случае обращения с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, исчисленной до предоставления вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, когда поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и подлежащую возврату налоговым агентом (п. 1 ст. 231 НК РФ; п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

1.2. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе.

Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. 8 ст. 220 НК РФ).

2. Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

К недостаткам получения имущественного налогового вычета у работодателя можно отнести, в частности, следующее.

2.1. Право на получение имущественного вычета должно быть подтверждено налоговым органом.

Поскольку уведомление действует только в течение одного календарного года, указанного в уведомлении, и оформляется на одного конкретного работодателя, возможно, вам придется обращаться в налоговый орган несколько раз, а именно:

• в начале каждого года, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;
• в течение года, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае изменения места работы.

При этом каждый раз вы должны быть готовы ждать оформления уведомления до 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих право на вычет документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.

Работодатель — это физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора ( ст. ст. 16 , 20 ТК РФ).

Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%, не только по месту работы, но и от других источников, то по окончании этого года вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, полученных как по месту работы, так и от других источников.

Для этого вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней подтверждающие документы, а также заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Таким образом, однозначного ответа на вопрос, где предпочтительнее получить имущественный вычет — в налоговом органе или у налогового агента, нет. Необходимо учитывать особенности каждой конкретной ситуации.

Как получить имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей? >>>

Какие льготы предусмотрены по НДФЛ? >>>

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

– по расходам на новое строительство или приобретение жилой недвижимости, на приобретение земельных участков;

– по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на строительство или приобретение указанных объектов, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) данных кредитов.

Предоставить указанные имущественные вычеты могут:

– налоговый орган на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода, в котором возникло или сохраняется право на вычет.

Обратите внимание!

Если налогоплательщик заявляет в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если налогоплательщик отражает в декларации только сумму имущественного вычета, он может представить декларацию и после 30 апреля;

– налоговый агент (налоговые агенты) – работодатель (работодатели) на основании письменного заявления налогоплательщика и выданного налоговым органом уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты до окончания налогового периода, в котором право на вычеты возникло (сохраняется).

Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

1. Сумма налога не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году.

Вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле – мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).

Справка. Срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом

Налоговый орган должен вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи вами заявления, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. Таким образом, максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

1. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе.

Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.

Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

1. Право на получение имущественного вычета в любом случае должно быть подтверждено налоговым органом.

Поскольку уведомление действует только в течение одного налогового периода (календарного года, указанного в уведомлении) и оформляется на одного конкретного работодателя (для получения имущественного вычета у нескольких работодателей инспекция выдаст соответствующее количество уведомлений), то вам придется обращаться в налоговый орган несколько раз:

– в начале каждого нового налогового периода, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;

– в течение налогового периода, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае изменения места работы.

При этом каждый раз вы должны быть готовы ждать оформления уведомления до 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих право на вычет документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).

1. Вероятно, работодатель начнет предоставлять вам имущественный вычет не с начала года, а только с того месяца, в котором вы представите уведомление (Определение Верховного Суда РФ от 13.04.2015 N 307-КГ15-324 по делу N А56-1600/2014; Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2014 N 304-КГ14-6337 по делу N А45-23287/2013).

Таким образом, если право на вычет возникло у вас ближе к концу года, то размер вычета, предоставленного работодателем, составит относительно небольшую часть полученных вами в течение этого года доходов, в то время как налоговый орган вернет НДФЛ, удержанный в течение всего предшествующего налогового периода (если сумма вычета больше).

1. Если в налоговом периоде вы получаете доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным не с работодателем, а с другими лицами, то в отношении таких доходов имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.

Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена.

Справка. Определение понятия “работодатель”

Работодатель – это физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 20 ТК РФ).

Если в течение налогового периода, в котором вы имеете право на получение имущественного вычета, вы получаете доходы, в отношении которых установлена ставка 13%, не только по месту работы, где вычет предоставляется на основании уведомления, но и от других источников, то по окончании этого периода вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, которые вы получили как по месту работы с начала года до месяца получения уведомления, так и от других источников.

Для этого вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие размер полученных вами доходов и размер фактически использованного вычета (справки по форме 2-НДФЛ), а также заявление на возврат излишне удержанной суммы налога в связи с имеющимся у вас правом на имущественный вычет.

Обратите внимание!

В случае обращения в налоговый орган с декларацией и заявлением на перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за прошедший налоговый период вы сможете получить уведомление о подтверждении права на вычет на следующий налоговый период для представления налоговому агенту только после того, как налоговый орган примет решение о предоставлении вычета за прошедший год. Поэтому, принимая соответствующее решение, надо оценить (сопоставить) размеры суммы налога, который должен вернуть вам налоговый орган за прошедший налоговый период, и суммы налога, который в этот период (до получения очередного уведомления) будет удержан налоговым агентом – работодателем.

Таким образом, однозначного ответа на вопрос, где предпочтительнее получить имущественный вычет – в налоговом органе или у налогового агента, нет. Необходимо учитывать особенности каждой конкретной ситуации.

Получение имущественного вычета по НДФЛ у работодателя плюсы и минусы

Покупая жильё граждане Российской Федерации имеют право получить возврат НДФЛ в размере 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет можно как непосредственно через налоговую, так и через работодателя. Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?

Имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества или строительством жилья, реконструкцией, а также уплатой процентов по ипотечным кредитам могут быть предоставлены вам по окончании года при подаче налоговой декларации в подразделение ФНС или в течение года при обращении к работодателю, который выступает для вас налоговым агентом. Об этом гласит ст. 216, п.п. 7,8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Какие преимущества получения имущественного вычета у работодателя?

Среди преимуществ получения имущественного налогового вычета по месту работы можно выделить следующие:
Сумма НДФЛ из полученных вами доходов не будет удерживаться уже в текущем году. Поэтому вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше, и инфляционные потери вас не коснутся. Если же вы обратитесь за вычетом в налоговый орган, то налог возвратят не ранее чем в апреле – мае следующего года (в большинстве случаев, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента, когда вы представили налоговую декларацию).

Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?

На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.

Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить. Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; п.1 ст. 231 НК РФ.

Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить в налоговом органе излишне уплаченный НДФЛ.

Для того чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы и соответствующее заявление. При этом не нужно заполнять налоговую декларацию (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Какие недостатки получения имущественного вычета у работодателя

Среди недостатков получения имущественного налогового вычета указанным способом можно отметить ряд условий и ограничений.

Право на получение имущественного налогового вычета после покупки жилой недвижимости необходимо подтверждать в налоговом органе. По причине того, что уведомление действует лишь в течение одного календарного года, который указывается в уведомлении, и оформляется на одного конкретного работодателя, может случиться так, что вам нужно будет несколько раз посещать налоговый орган, а именно:

• В течение года, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае, если вы нашли новое место работы;
• В начале каждого года, на который переходит остаток имущественного вычета, не использованный в предыдущие налоговые периоды.

При этом каждый раз вы можете столкнуться с тем, что придется запастись терпением и ждать до 30 календарных дней оформления уведомления со дня, когда в налоговый орган было подано заявление и подтверждающие право на вычет документы (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, на законодательном уровне предусмотрена не была.

Если вести речь о доходах по гражданско-правовому договору, то имущественный вычет может предоставить исключительно налоговый орган.

Если в течение года вы получаете доходы, облагаемые по 13-ти процентной ставке НДФЛ, не только по месту работы, но и от прочих источников, то когда закончится данный год, у вас есть право обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, который был удержан с доходов, полученных как по месту основной трудовой деятельности, так и от иных источников доходов, по которым вы платили налог на доходы физических лиц. Вам понадобится вместе с заполненной декларацией по форме 3-НДФЛ представить подтверждающие документы и заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ.

Подведем итоги: однозначного ответа на вопрос, где лучше всего получить имущественный вычет, а именно, по месту своей трудовой деятельности (у налогового агента) или в налоговом органе, не имеется. Здесь в каждой конкретной ситуации нужно учитывать свои особенности.

КАКОВЫ ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ ПОЛУЧЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ У РАБОТОДАТЕЛЯ?

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

– по расходам на новое строительство или приобретение жилой недвижимости, на приобретение земельных участков;

– по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на строительство или приобретение указанных объектов, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) данных кредитов.

Предоставить указанные имущественные вычеты могут:

– налоговый орган на основании налоговой декларации, поданной по окончании налогового периода, в котором возникло или сохраняется право на вычет.

Если налогоплательщик заявляет в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, он обязан представить такую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если налогоплательщик отражает в декларации только сумму имущественного вычета, он может представить декларацию и после 30 апреля;

– налоговый агент (налоговые агенты) – работодатель (работодатели) на основании письменного заявления налогоплательщика и выданного налоговым органом уведомления о подтверждении права на имущественные вычеты до окончания налогового периода, в котором право на вычеты возникло (сохраняется).

Преимущества получения имущественного вычета у работодателя

1. Сумма налога не будет удерживаться из ваших доходов уже в текущем году. При этом в случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Излишне удержанная сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)).

Следовательно, вы воспользуетесь соответствующими суммами раньше и избежите инфляционных потерь. В случае же обращения за вычетом в налоговый орган налог вернут не ранее чем в апреле – мае следующего года (как правило, налоговый орган возвращает НДФЛ после проведения камеральной проверки, на которую может потребоваться до трех месяцев с момента представления налоговой декларации).

Справка. Срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом

Налоговый орган должен вернуть излишне уплаченный налог в течение месяца со дня подачи вами заявления, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. Таким образом, максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

2. Получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет проще, чем получить излишне уплаченный НДФЛ в налоговом органе.

Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.

Недостатки получения имущественного вычета у работодателя

1. Право на получение имущественного вычета в любом случае должно быть подтверждено налоговым органом.

Поскольку уведомление действует только в течение одного налогового периода (календарного года, указанного в уведомлении) и оформляется на одного конкретного работодателя (для получения имущественного вычета у нескольких работодателей инспекция выдаст соответствующее количество уведомлений), то вам придется обращаться в налоговый орган несколько раз:

– в начале каждого нового налогового периода, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;

– в течение налогового периода, в котором вы начали пользоваться вычетом, в случае изменения места работы.

При этом каждый раз вы должны быть готовы ждать оформления уведомления до 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих право на вычет документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).

2. Если в налоговом периоде вы получаете доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным не с работодателем, а с другими лицами, то в отношении таких доходов имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.

Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена.

Справка. Определение понятия “работодатель”

Работодатель – это физическое либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником. Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 20 ТК РФ).

Если в течение налогового периода, в котором вы имеете право на получение имущественного вычета, вы получаете доходы, в отношении которых установлена ставка 13%, не только по месту работы, где вычет предоставляется на основании уведомления, но и от других источников, то по окончании этого периода вы вправе обратиться в налоговый орган за возвратом НДФЛ, удержанного с доходов, которые вы получили как по месту работы с начала года до месяца получения уведомления, так и от других источников.

Для этого вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие размер полученных вами доходов и размер фактически использованного вычета (справки по форме 2-НДФЛ), а также заявление на возврат излишне удержанной суммы налога в связи с имеющимся у вас правом на имущественный вычет.

В случае обращения в налоговый орган с декларацией и заявлением на перерасчет налоговой базы и возврат НДФЛ за прошедший налоговый период вы сможете получить уведомление о подтверждении права на вычет на следующий налоговый период для представления налоговому агенту только после того, как налоговый орган примет решение о предоставлении вычета за прошедший год. Поэтому, принимая соответствующее решение, надо оценить (сопоставить) размеры суммы налога, который должен вернуть вам налоговый орган за прошедший налоговый период, и суммы налога, который в этот период (до получения очередного уведомления) будет удержан налоговым агентом – работодателем.

Таким образом, однозначного ответа на вопрос, где предпочтительнее получить имущественный вычет – в налоговом органе или у налогового агента, нет. Необходимо учитывать особенности каждой конкретной ситуации.

Налоговый вычет через работодателя: документы, заявление, нюансы

В статье представлена информация: как получить налоговый вычет у работодателя, образец, заявления, документы в налоговую, вычет у нескольких работодателей.

Российские компании-работодатели в рамках предусмотренных законом механизмов могут оказывать содействие своим сотрудникам в получении налоговых вычетов. Каким конкретно образом? Что нужно сделать работнику, чтобы оформить вычет у работодателя?

Налоговый вычет — это гарантированная законодательством РФ привилегия гражданина, которая может быть представлена:

• возможностью осуществить возврат из бюджета страны уплаченного подоходного налога или НДФЛ — в размере 13%;
• возможностью на законных основаниях не уплачивать соответствующий налог.

Частный случай второго варианта соответствующей привилегии — вычет, оформленный у работодателя.

Гражданин, осуществляя трудовую деятельность по договору, каждый месяц уплачивает подоходный налог со своей зарплаты. Точнее, это делает не сам работник, а бухгалтерия фирмы: она в установленном порядке удерживает с зарплаты человека налог и перечисляет в бюджет государства. В случае с применением вычета данное удержание не осуществляется, в результате чего человек получает на руки не только зарплату, но и сумму сверх нее — не перечисленный на законных основаниях налог.

Главное преимущество получения вычета от работодателя — возможность тратить больший объем заработанных денежных средств, не дожидаясь, пока их обесценит инфляция. В свою очередь, подобный риск есть при первом варианте оформления вычета: возврат уплаченного налога из бюджета осуществляется по окончании года, в течение которого покупательная способность денежных средств может значительно уменьшиться.

Обязательно, чтобы гражданин работал в фирме, в которой он собирается получать вычет, по трудовому договору. Если он будет осуществлять деятельность по гражданско-правовому соглашению, то рассматриваемый механизм реализации права на вычет задействовать не получится.

Отметим, что не имеет значения то, какова продолжительность рабочего дня человека: тот факт, что он работает, к примеру, на полставки, не отменяет его права на оформление вычета у работодателя.

Самое, возможно, распространенное основание для получения налоговых вычетов в России — совершение расходов на покупку жилой недвижимости. Оно дает право на получение вычета как по первой схеме — когда уплаченный подоходный налог возвращается из бюджета, так и по второй схеме — через работодателя. Никаких разрешений гражданину при этом получать не нужно, главное — сделать выбор. После — осуществить ряд практических действий.

Рассмотрим их и ответим на вопрос: как получить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Оформление вычета при покупке жилья через работодателя: основные документы

​Прежде всего, нужно будет собрать документы для вычета. Таковые будут представлены, прежде всего:

• заявлением в Федеральную налоговую службу по установленной форме;
• договором купли-продажи квартиры;
• банковскими квитанциями, подтверждающими факт перечисления денежных средств за квартиру продавцу;
• свидетельством о собственности или актом приема-передачи квартиры.

Если для покупки квартиры был оформлен ипотечный кредит, то вычет можно получить и с него. Для этого потребуются такие документы как:

• кредитный договор;
• справка о размере уплаченных банку процентов.

Стоит отметить, что при оформлении вычета через работодателя не нужны:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о зарплате по форме 2-НДФЛ.

В свою очередь, они требуются при первой схеме получения вычета — посредством возврата уплаченного налога из бюджета.

Следующий шаг в оформлении вычета — передача всех указанных документов в налоговую по месту прописки. При этом, предварительно следует уточнить у специалистов ФНС, какие из соответствующих документов нужны в оригинале, а какие — в виде копии (возможно, нотариально заверенной).

В течение 30 дней после приема документов ФНС обязана предоставить гражданину специальное уведомление, которое удостоверяет право налогоплательщика на получение вычета через работодателя.

То, каким образом данное уведомление будет передано, лучше, опять же, уточнить в ФНС. Здесь 2 основных варианта: по почте или посредством личного вручения в налоговой инспекции.

Оформление вычета: обращение в бухгалтерию работодателя

Получив уведомление, необходимо будет передать его в бухгалтерию работодателя, дополнив заявлением на предоставление вычета. Форму соответствующего заявления нужно будет попросить непосредственно у бухгалтеров или же у специалистов кадровой службы.

Начиная с месяца, в котором уведомление из ФНС, а также заявление переданы в бухгалтерию, подоходный налог с зарплаты гражданина платиться не будет. На руки человек сможет получать, таким образом, доход, который на 13% больше его обычной зарплаты.

Получение соответствующих выплат может продолжаться:

• до момента исчерпания вычета;
• до конца календарного года.

Теоретически, оба сценария могут произойти и одновременно. Во втором случае для продолжения получения выплат нужно вновь произвести все указанные выше действия.

В какой же момент вычет за квартиру, оформленный у работодателя, может быть исчерпан? Для того чтобы понять это, рассмотрим небольшой пример.

Вычет у работодателя: пример расчета

Допустим, гражданин Иванов купил в декабре 2014 года квартиру. В сентябре 2015 года он решил получить налоговый вычет — на основании соответствующих расходов на покупку жилья, у своего работодателя.

Условимся, что стоимость квартиры гражданина Иванова — 2 000 000 рублей без привлечения ипотеки. Ежемесячная зарплата по окладу — 150 000 рублей.

Подсчитываем, что величина ежемесячного подоходного налога с зарплаты Иванова составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

Также подсчитываем, что величина налогового вычета с расходов на покупку жилья Ивановым составляет 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Таким образом, в 2015 году Иванов будет получать вычет до конца календарного года, поскольку сумма исчисленных с его зарплаты налогов составит 78 000 рублей (19 500 рублей x 4 месяца), что, очевидно, меньше 260 000 рублей вычета.

В феврале 2016 года Иванов вновь продолжил получать вычет у работодателя. Сумма исчисленных с его зарплаты налогов до конца года составит 214 500 рублей (19 500 x 11 месяцев).

Сумма исчисленного налога за 4 месяца 2015 года и 11 месяцев 2016 года с зарплаты Иванова составляет 292 000 рублей. Это больше, чем сумма вычета.

Поэтому, нам нужно определить, в каком месяце произойдет исчерпание вычета за квартиру Иванова. Для этого последовательно вычитаем из 292 000 рублей исчисленный ежемесячный НДФЛ с его зарплаты.

292 000 — 19 500 = 273 000. Сумма — больше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан еще до декабря.

273 000 — 19500 = 253 500. Сумма — меньше 260 000, и это значит, что вычет будет исчерпан конкретно в ноябре.

Таким образом, фактически Иванов получает вычет (при сохранении своего оклада):

• с сентября по декабрь 2015 года;
• с февраля по ноябрь 2016 года.

Примечательно, что получение имущественного вычета у работодателя не исключает возможностей гражданина оформить также вычет в виде возврата подоходного налога из бюджета — но только за месяцы, предшествующие тому, в котором в бухгалтерию были поданы рассмотренные нами выше документы. «Возвратный» вычет — как если бы он подавался в обычном порядке (безотносительно факта оформления «зарплатного» вычета), оформляется по окончании календарного года.

Полезно будет рассмотреть еще один вопрос, который волнует многих налогоплательщиков: как получить налоговый вычет через работодателя, если произошла смена места работы?

Вычет у работодателя при смене места работы: нюансы

Прежде всего, отметим, что в соответствии с нормами налогового законодательства, российские налогоплательщики имеют право получать рассматриваемый вид налогового вычета не у одного, а у нескольких работодателей. При этом, на стадии взаимодействия с ФНС при оформлении вычета необходимо сообщить налоговикам — какая часть из суммы вычета будет получаться у одного работодателя, и какая — у второго, третьего и т. д. Специалисты ФНС, приняв от налогоплательщика данную информацию, составляют, таким образом, 2 (или больше — по количеству работодателей) отдельных уведомления, что удостоверяют право гражданина на получение вычета у каждого из его работодателей.

Указанный правовой механизм позволяет налогоплательщику без проблем оформить вычет сначала у одного работодателя, а в случае увольнения — и у другого. Правда, для того, чтобы воспользоваться рассматриваемой привилегией у другого работодателя, гражданину нужно будет вновь предоставить документы в ФНС и получить от налоговиков уведомление о праве получения вычета.

Разумеется, во всех фирмах человек должен работать официально — по трудовому договору, а не по гражданско-правовому.

Можно ли оформить вычет за квартиру в виде возможности законной неуплаты НДФЛ?

Да, это вполне обычный правовой механизм, предусмотренный Налоговым Кодексом и другими нормативными актами. Никто не вправе отказать гражданину в желании получать вычет по соответствующей схеме.

Можно ли оформить вычет сначала у одного работодателя, а затем у другого?

Безусловно. Более того, при желании можно оформить вычет у нескольких работодателей одновременно — при условии, что сумма вычета будет распределена гражданином между отдельными фирмами, в которых он трудится.

Как долго выплачивается вычет за квартиру, оформленный у работодателя?

Вычет, представленный исчисленным и не уплаченным на законных основаниях подоходным налогом, перечисляется гражданину вместе с зарплатой до тех пор, пока сумма вычета не исчерпается или же до конца календарного года.

Оцените статью: