Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца ( п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога ( абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества ( п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

Здравствуйте. 5 января 2018 г. у меня умерла бабушка. По завещанию в наследство я получила земельный участок. Когда наступает обязанность по уплате налогов на имущество?

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.

Юридическая помощь в спорах о наследстве, обращайтесь.

Когда будут начислять налоги после вступления в наследство

Налог (госпошлина) при вступлении в наследство на квартиру

Какие налоги платятся при вступлении в наследство? Такой вопрос – один из распространенных при оформлении вступления.

Прямого налога на полученное имущество после смерти близкого человека нет.

Но определенные расходы со стороны приемников будут.

Налоговой кодекс РФ (статья 333.38) предусматривает определенные льготы при оплате госпошлины за получение свидетельства о наследстве. Налог при вступлении в наследство квартиры не оплачивают следующие категории получателей имущества по наследству:

• Приемники родственника, который признан погибшим при исполнении государственной службы.
• Наследники относятся к категории несовершеннолетних либо недееспособных получателей.
• Приемники, которые получают вклады и иные денежные вознаграждения.

Не требуется оплачивать госпошлину наследникам, которые проживали с наследодателем на его территории совместно до и после смерти последнего. Право на оплату половины установленной госпошлины имеют инвалиды первой и второй группы.

Согласно НК РФ, при продаже недвижимости оплачивается 13% налог от суммы, полученной продавцом. Сумма налога при вступлении в наследство не оплачивается, если с момента приобретения недвижимости прошло более 3 лет.

333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев: Согласно абз.2 п.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и после прохождения процедуры?

Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество. Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

1. Регистрация ТС в ГИБДД.
2. Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;

Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам.

В остальных случаях ставка составит 1,5%. От налогообложения земельных участков освобождаются:

1. малые народности, ведущие земельные хозяйства.
2. малые национальности Сибири и Дальнего востока;

Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Но, государственную пошлину, в установленном законом размере, заплатить придётся.

При наследовании страховых сумм надо иметь в виду некоторые нюансы.

1. если по договору страхования, выгодоприобретателем является третье лицо, то он и будет наследником;

Но, сумма, которая указана в договоре к выплате при наступлении страхового случая, не может быть предметом интереса наследников. Она не включается в наследственную массу. Платить налог с наследования страховых сумму также не нужно.

Оплачиваются только услуги нотариуса.

В ст. 1128 ГК РФ сказано, что все денежные средства, которым был собственником наследодатель, также входят в наследственную массу.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

• Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
• Позвоните на горячую линию:
  • Москва и Область — +7(499)322-94-90
  • Санкт-Петербург и область — +7(812)241-19-29
• Москва и Область — +7(499)322-94-90
• Санкт-Петербург и область — +7(812)241-19-29

Налог на наследство относится к прямым налогам.

Плательщиком налога является наследники умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины. Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию.

Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества. Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78).

Начиная с 1 января 2019 год были отменены для наследников: Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство. При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности. Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ.

В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог.

Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя. Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Физическое лицо получило в наследство жилой дом и земельный участок

. Обязан ли наследник платить налог на имущество и земельный налог в случае, если свидетельство о праве на наследство получено, а государственная регистрация права собственности не осуществлена?

Кто и как должен устанавливать наследника для взыскания с него налога на имущество и земельного налога, если нотариус не вправе давать сведения о наследниках? Возникает ли у физического лица обязанность по погашению задолженности наследодателя по налогу на имущество и земельному налогу?

Налогообложение Земельный налог Налог на имущество физических лиц (с 01.01.2015) Налог на имущество физических лиц (до 01.01.2015) Уплата налогов за наследодателя Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТАрыков Степан Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член МоАП Мельникова Елена Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них.

Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий. Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости.

Размер пошлины оговорен в ст.

333.33 НК РФ. В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения: Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст.

406 НК РФ). Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов. Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст.

389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ). Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п.

1 ст. 358 НК РФ). С какой даты нужно уплачивать налоги Обратите внимание! Налоговые уведомления на уплату налогов.

Что делать, если вы их не получили Примечание.

Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз.

Когда идти в налоговую после вступления наследство

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов. Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ). Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п.

1 ст. 358 НК РФ). С какой даты нужно уплачивать налоги Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ)

Налог на наследство квартиры: нужно ли платить и сколько

Рано или поздно в жизни возникает ситуация с наследованием квартиры или комнаты.

Новому собственнику придется самому решать вопросы по налогообложению. Как не ошибиться при подаче декларации или перечислении обязательных налогов, разберемся в статье.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и после прохождения процедуры?

Сколько нужно отдать за вступление в права наследника по завещанию и по закону?

Облагается ли налогом наследство?

Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

1. По завещанию;
2. Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

1. общая стоимость наследственной массы.
2. близость родственной связи с наследодателем;

Какие налоги платятся при вступлении в наследство и после прохождения процедуры?

Сколько нужно отдать за вступление в права наследника по завещанию и по закону?

Облагается ли налогом наследство?

Налог при вступлении в наследство уплачивать не нужно в любом из вариантов проведения процедуры:

1. По завещанию;
2. Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

1. близость родственной связи с наследодателем;
2. общая стоимость наследственной массы.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г.

налог на наследство по завещанию упразднили.

2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины. Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство.

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст.

389 НК РФ). Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст.

401 НК РФ). Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ). С какой даты нужно уплачивать налоги Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ)

Как закрепить право на наследную собственность

1. паспорт;
2. свидетельство, подтверждающее право на наследство;
3. квитанцию об уплате госпошлины.

Регистрацию прав подтверждают выдачей соответствующего документа, это значит, что процедура оформления наследства окончена и наследник может распорядиться им как посчитает нужным.

Если наследным имуществом является автомобиль, то для завершения процедуры регистрации машину следует поставить на учет в ГИБДД, находящееся по месту прописки получившего собственность. Можно ли продать жилье без оформления собственности Поскольку свидетельство возможно получить только через 6 месяцев после смерти наследодателя, а именно такой срок, согласно ГК, гарантирует возможность всех наследников заявить о своих правах, то и продажа полученного жилья откладывается на эти полгода.

Облагается ли наследство налогом В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества.

К примеру, нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте; за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п.

22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам; за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п.

Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно. Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили.

2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

КОГДА У НАСЛЕДНИКА НАСТУПАЕТ ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ НА УНАСЛЕДОВАННОЕ ИМУЩЕСТВО?

КОГДА У НАСЛЕДНИКА НАСТУПАЕТ ОБЯЗАННОСТЬ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ НА УНАСЛЕДОВАННОЕ ИМУЩЕСТВО?

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).
В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Днем открытия наследства является день смерти наследодателя (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).
В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества
Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).
Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).
Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

С какой даты нужно уплачивать налоги
Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя. При этом не важно, что, например, со дня смерти наследодателя до получения свидетельства о праве собственности может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п. 8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.02.2014 N БС-4-11/3179).

Обратите внимание!
Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов. Что делать, если вы их не получили
Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности. Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).
Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с унаследованного имущества
Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!
Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

КОГДА ВОЗНИКАЕТ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? Обязанность по уплате налога на имущество…

КОГДА ПРЕКРАЩАЕТСЯ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? Обязанность по уплате налога на имущество…

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 16 марта 2016 г. N 03-05-06-01/14456 В Департаменте налоговой…

Принятие наследства дает гражданину не только право собственности на обладание данным имуществом, но и накладывает определенные обязательства по содержанию данного имущества, в том числе и уплату налогов. Если гражданин принял в наследство транспортное средство, объект недвижимого имущества или участок земли, то он обязан уплачивать соответствующие налоги за каждую категорию имущества, так как является собственником.

Факт регистрации права собственности не оказывает влияния на дату начала уплаты имущественного и земельного налога. То есть если гражданин принял наследство не сразу после смерти бывшего владельца, а только через какое-то время, даже восстановив срок, то за весь период, когда наследственная масса висела в воздухе, наследник обязан уплатить налоги. Или же если наследник фактически принял наследство, написав соответствующее заявление о фактическом принятии наследственной массы у нотариуса, но намеренно или ненамеренно не обращался в регистрирующие органы за переоформлением права собственности на объекты имущества, которые принял по наследству, какое-то время, то за этот период он также обязан уплатить налог в полной мере в пользу формирования государственной казны.

Обязанность уплаты налога у гражданина возникает с даты смерти, которая также является датой открытия наследства. Все сопутствующие процессы, которые могут занимать какое-то время, по ведению наследственного дела, регистрационным процедурам и судебным процессам, если в них есть необходимость, во внимание не берутся. Процесс оформления наследства уже входит в срок, за период которого наследник обязан уплатить налоги в полном размере, а также штрафы и пени по неуплате налогов, если они есть.

Завершением оформления наследственного дела является выдача свидетельства о праве на наследство, с которым наследник обязан обратиться в регистрирующие органы за переоформлением права собственности. Нотариус обязан сообщить о выдаче этого свидетельства с указанием его даты в налоговые органы соответствующего региона. Тем самым нотариус оповещает налоговую службу о предстоящей смене владельца имущества. Это необходимо для того, чтобы в ФНС понимали, что имущество не висит в воздухе, а перешло по наследству другому гражданину.

Пункт 2 статьи 218 ГК РФ сообщает, что имущество, которым владел умерший гражданин, переходит в право собственности наследникам по закону или завещанию. А вместе с правом собственности переходят и все обязанности по содержанию данного имущества. Поэтому налоговые обязательства переходят по наследству.

Порядок уплаты имущественного налога наследниками

Уплачивать имущественный и земельный налог наследники должны в том же порядке, что и другие владельцы имущества. За календарный год органы налоговой службы рассчитывают индивидуально размер налога за каждый объект земли или недвижимости. О размере налога ФНС уведомляет налогоплательщиков по почте. Согласно п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ официальная информация о смене собственников имущества поступает от нотариуса. То есть как только нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, то с даты выдачи этого свидетельства гражданин приобретает налоговые обязательства.

Если нотариус допустил ошибку и предоставил недостоверную информацию о наследственном деле и переходе имущества от одного лица к другому по закону или завещанию в налоговые органы, то ФНС имеет право предоставить исчисление налога за последние три года. В такой ситуации наследнику придется разбираться не столько с налоговой службой, сколько с нотариусом, а также самостоятельно подтверждать фактические даты вступления в наследство. Ведь они исчисляются не с момента выдачи свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН по новым правилам, а с даты, которая фигурирует в наследственном деле и нотариальных документах. За подобные ошибки нотариуса можно привлечь к ответственности по суду, а также аннулировать в судебном порядке обязательство по уплате имущественного налога за тот период, который был до открытия наследственного дела.

Важным моментом является ситуация, при которой по факту смерти и выдачи свидетельства о смерти было открыто наследственное дело, но наследники не являлись к нотариусу для фактического вступления в права наследования и написания соответствующего заявления. В этой ситуации исчисления налога и правила его уплаты могут иметь разный характер. В некоторых случаях налоговая служба выставляет уведомление об уплате налогов за весь период, когда наследник не являлся для оформления наследства. Но по закону взыскать налоговые долги можно только за последние три года, и то при условии, что наследник фактически принял наследство в формате нотариальной процедуры, а также получил соответствующее свидетельство о праве на принятие наследства. Так как без этих документов нельзя подтвердить свою принадлежность к имуществу ни в регистрирующих органах, ни в налоговой службе. Все несправедливые начисления налогов за длительный период, которые противоречат фактам наследственного дела, или являются виной нотариуса, оспариваются в судебном порядке на основании доказательной базы, подтверждающей права наследника.

Отдельно стоит отметить, что в числе наследников могут быть граждане льготных категорий, которые освобождаются от уплаты имущественного и земельного налогов. Но здесь стоит разъяснить, что Налоговый кодекс РФ предоставляет налоговую льготу, которая полностью освобождает от уплаты налогов, лишь в отношении одного объекта имущества. То есть если у наследника в праве собственности есть своя квартира, и он при этом принял в наследство вторую квартиру, то за второй объект недвижимого имущества он обязуется уплачивать имущественный налог в полной мере. Если же у наследника в праве собственности нет других объектов недвижимости, то он освобождается от уплаты налогов за квартиру, которая перешла к нему по наследству. Также если долей наследника в наследственной массе является две квартиры, то за одну из них он обязан уплачивать имущественный налог по закону в полной мере.

Уплата налога на имущество за наследодателя

Так как долговые обязательства в РФ переходят по наследству, то вместе с имуществом наследник получает все долговые обязательства по объекту в полной мере. То есть если умерший гражданин при жизни не уплатил какие-то налоги, то долги по ним включаются в наследственную массу. Также стоит знать, что с момента смерти начисление налогов прекращается. А передаются только те долги по налогам, которые были начислены при жизни наследодателя.

Оцените статью: