Условия предоставления налогового вычета для ип

Налоговый вычет – это сумма возврата части уплаченного НДФЛ.

Компенсация предоставляется каждому гражданину, в том числе индивидуальным предпринимателям. Однако существуют определенные условия получения налогового вычета для ИП.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Возврат невозможен, если деятельность индивидуального предпринимателя не подлежит или соответствует упрощенной системе налогообложения. Получение компенсации при использовании налоговых льгот возможно только при покупке предпринимателем недвижимости.

Условия для получения налогового вычета при покупке квартиры ИП:

• уплатить НДФЛ с прибыли по ставке 13%;
• подать документы в ФНС без задержек;
• предоставить сведения, подтверждающие доходы;
• договор купли-продажи;
• имущество должно находиться в собственности ИП, супруги, супруга или ребенка.

ВАЖНО! В отношении доходов, полученных от долевого участия в организации или при выигрыше компенсация для ИП не применяется согласно п. 3 ст. 210 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели вправе получить возврат не только при покупке квартиры, но и при покупке загородного дома или земельного участка. Законодательство предусматривает компенсацию при строительстве дома, но только в случае документального подтверждения связанных с постройкой затрат.

Установлены следующие правила получения компенсации:

• сумма для возврата не должна превышать 2 миллиона рублей;
• вычет при покупке квартиры ИП в ипотеку также производится с оплаченных по займу процентов;
• возврат предоставляется по нескольким купленным объектам недвижимости.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если имущество приобретено у родственников, возможность получения компенсации утрачивается, так как стороны сделки признаются взаимозависимыми физическими лицами.

При возврате учитывается сумма налогов, которые гражданин уплачивал в течение трех лет, предшествующих подаче заявления. Если до оформления ИП гражданин работал официально, то он вправе получить компенсацию, так как уплачивал НДФЛ.

Возможны и другие способы получения возврата:

• оформить процедуру на супругу или супруга, уплачивающего НДФЛ по ставке 13%;
• устроиться на работу официально, например, в собственную фирму.

Получение вычета производится через ФНС.

Возврат невозможен в следующих случаях:

• компенсация была получена ранее;
• физическое лицо не уплачивает НДФЛ;
• недвижимость приобретена на льготных условиях;
• имущество приобретено не за собственные средства лица, ходатайствующего о налоговом вычете.

Эти правила предусмотрены как для предпринимателей, так и для других резидентов РФ.

Наибольшая сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей (если недвижимость стоит 2 млн р.). Возврат выплачивается в полном размере, если индивидуальный предприниматель за три года уплатил налоги на сумму более 260 тыс. рублей.

Согласно Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 на компенсацию не влияет цель приобретения имущества. Квартира может быть куплена как для бизнеса, так и для личных целей (например, проживания).

Вычет в 260 тыс. рублей можно получить только один раз в жизни.

Предприниматель вправе заявить о возврате части НДФЛ по окончании отчетного периода.

Так, для получения налогового вычета за 2019 необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года. Вместе с отчетом подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который нужно перевести компенсированную сумму.

Порядок получения вычета:

1. Предоставление справки за отчетный период по форме 2-НДФЛ.
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
3. Подача документов в ФНС по месту регистрации.
4. Начисление суммы компенсации на банковский счет.

Во избежание трудностей при оформлении компенсации, ИП должен иметь документальное подтверждение деловых сделок.

Перечень документов, установленный законодательством:

• паспорт;
• ИНН;
• декларация 2-НДФЛ;
• квитанции, подтверждающие своевременную уплату по сделке в полном размере;
• акт выписки из ЕГРП;
• нотариально заверенные оригиналы документов о регистрации ИП в территориальном органе ЕРЦ;
• оригинал договора сделки купли-продажи;
• расходная декларация;
• справка 3-НДФЛ.

Компенсация переводится на указанный в реквизитах банковский счет в течение четырех месяцев с момента подачи документов.

Какие налоговые вычеты положены ИП и как их получить

Эксперты объясняют, какие возможности получить налоговый вычет есть у тех, кто пользуется специальным налоговым режимом, кто может рассчитывать на имущественный, социальный и профессиональный налоговый вычет и как оформить нужный пакет документов для каждого типа вычета.

Алексей Ильин, руководитель департамента по работе с финансовыми институтами юридической группы «АТЛАНТ»

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ. Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода.

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

• отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
• оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
• оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты).

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме.

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности. Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП. Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ.

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

• при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.
• в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.).

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта. Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ.

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое п раво дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий:

• налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
• касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации. ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

• Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

• Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Полина Багрянская, юридическая компания «АВТ Консалтинг»

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ. Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ. Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

• паспорт;
• ИНН;
• справку 2-НДФЛ;
• свидетельство о регистрации налогоплательщика;
• выписку из ЕГРИП;
• договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
• акт приема-передачи объекта;
• подтверждение расходов;
• декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

На какие налоговые вычеты ИП имеют право – разъясняет Минфин

Сложности вызывает тема налогового вычета ИП. Формулировки в официальных документах создают путаницу в голове граждан. Многие индивидуальные предприниматели не имеют образования для «расшифровки» нормативных актов. Посмотрим пояснения Минфина и разберемся.

В письме N 03-04-05/66945 от 19.11.2015 Минфин сообщает, что вычеты применяются к доходам физлиц (в том числе и ИП), облагаемых по ставке 13%.

Из этого следует, что ИП, не имеющие как физлица доходов по ставке 13%, лишены и права получить льготы. И неважно, по «упрощенке» или «вмененке» работает ИП.

Ликбез. Налоговым вычетом называется сумма, сокращающая размер дохода, с которого человек обязан заплатить налог.

Пример. Иванов осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве ИП. Он выплачивает себе как директору заработную плату и отчисляет 13% НДФЛ. Иванов может воспользоваться всеми послаблениями по налогам, которые доступны для физлиц.

Возникает вопрос: «Предусмотрен ли налоговый вычет для ИП по УСН?» Предусмотрен, но для бизнесменов, которые как физические лица получают доходы с 13% налогом.

В статье 346.11 Налогового кодекса говорится, что ИП, работающие по «упрощенке», не должны платить НДФЛ. А значит и получить вычеты с коммерческой деятельности они не могут.

ИП приобрел как физическое лицо недвижимый объект или потратил деньги на строительство жилья. Он имеет право на имущественный вычет, если получал доходы, облагаемые 13-процентным налогом.

Так, льготы предоставляются:

• продажа-покупка недвижимых объектов;
• выкуп имущества у физлица муниципалитетом или государством;
• строительство жилья.

Пример. ИП Петров работает по «упрощенке» без доходов как физлицо. Он покупает квартиру. Вернуть часть потраченных средств не получится. Зато супруга, которой платят зарплату, может предоставить документы на возврат денег.

Тот же принцип работает и при уплате жилищного кредита. И неважно, на чье имя оформлен кредитный договор – мужа или жены. Право на возврат средств имеют оба супруга, получающие доходы со ставкой налогообложения 13%.

При продаже любых недвижимых объектов, находившихся в собственности более 3 лет, льгота по налогам не предоставляется. После сделки не требуется подавать декларацию и уплачивать 13% НДФЛ.

Исключение – коммерческая недвижимость (нежилые помещения, участки, техсети). Независимо от срока владения таким имуществом, после его продажи придется подать декларацию и заплатить 13% (пп.17.1 ст.217 Налогового кодекса). Удастся вернуть и часть средств.

Статья 219 Налогового кодекса регламентирует следующие виды расходов для получения соцвычетов:

• благотворительность (не более четверти годового дохода);
• обучение (собственное и детей);
• лечение (собственное, детей, жены или мужа, родителей);
• пенсионные взносы в негосударственный фонд;
• самостоятельное пополнение накопительной части пенсии.

Имеет ли право ИП на такой налоговый вычет? Действует общее правило. Без учета системы налогообложения, по которой работает бизнесмен, он получит льготы на доходы, облагаемые по ставке 13%.

Пример. ИП Сидоров потратил крупную сумму на стоматологические услуги и хотел бы вернуть часть денег. Он работает по упрощенной системе налогообложения (доходы «минус» расходы) и чтобы снизить «налоговое бремя» начисляет себе зарплату, занимая должность начальника отдела логистики. Он получает деньги не только как предприниматель, но и как физическое лицо. С зарплаты он ежемесячно выплачивает 13% НДФЛ, потому вернуть часть средств, потраченных на коронки и пломбы, ему удастся.

ИП, платящие ЕНВД, избавлены от необходимости платить еще и 13% НДФЛ. Могут ли ИП получить налоговый вычет в этом случае? Нет, ведь они не платят со своих коммерческих доходов 13%, поэтому и послабления по налогам для них не предусмотрены.

А вот если предприниматель имеет, кроме коммерческих поступлений по ЕНВД, другие доходы по ставке 13%, то воспользоваться привилегией он сможет.

На заметку. Если физлицо имеет право на два и более стандартных вычетов, воспользоваться можно только одним (более выгодным). То есть использовать несколько вычетов, суммируя их, нельзя.

Практика показывает, что лишь малая часть индивидуальных предпринимателей может воспользоваться послаблением и вернуть часть денег, заработанных тяжелым трудом.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты для ИП

Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с проблемами, пытаясь получить дополнительную помощь, льготы от государства. Наиболее частый вопрос от них – могу ли и допустимо ли вообще оформить льготы в том или ином случае. Лучше заранее ознакомиться с некоторыми нюансами, связанными с таким явлением, как налоговый вычет для ИП.

Налоговый вычет индивидуальным предпринимателям – название суммы, способствующей уменьшению базы по налогам.

Вычеты делятся на следующие разновидности, по расчётным методам и сферам применения.

• по стандарту;
• социальной группы;
• на имущество;
• по профессиональным признакам;
• в связи с инвестициями.

Любой предприниматель имеет право применять налоговые вычеты. Ведь они становятся субъектами для системы налогообложения. Но не на все категории ИП данное правило распространяется, а только к плательщикам НДФЛ в стандартном 13-процентном размере. Речь идёт обычно о предпринимателях, которые используют основную систему налогообложения.

Потому на получение налоговых вычетов по ИП не могут рассчитывать люди, которые работают со следующими вариантами систем: патент, ЕНВД, УСН. Их и так освобождают от того, чтобы платить налог на доходы физического лица. Вычеты оформляются только при получении параллельной прибыли, облагаемой по стандартной ставке НДФЛ в 13 процентов. Например, когда гражданин где-то работает по найму.

Налоговые вычеты доступны и обычным гражданам, использующим договор найма в своей работе.

Этот вариант актуален для предпринимателей, платящих стандартные налоги в соответствии со статьёй Налогового Кодекса 218. Налоговые базы снижаются с применением следующих сумм:

1. 6-12 тысяч рублей – опекуны и родители с детьми-инвалидами, учениками в школах и учебных заведениях очной формы, до достижения возраста 24 лет.
2. 3 тысячи рублей. Вычет ИП, который оформляется при появлении третьего и последующих детей. Право на него даёт также статус инвалида ВОВ и официального участника ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС.
3. 1400 рублей – первый и второй ребёнок. Это касается и детей, которые не рождаются в единственном браке.
4. 500 рублей – при наличии статуса Героя СССР или РФ, при наличии нескольких наград.

Статус гражданина – важный показатель для определения размера и способа перечислений.

Предоставление социальных вычетов актуально для предпринимателей с общей системой по налогообложению, которые также осуществляют расходы по взносам на пенсии со страховками, обучающим программам для детей, лечению членов семьи. Может ли ИП получить налоговый вычет по данной схеме?

Обращение в ФНС – право любых граждан, обучающихся в ВУЗе, форма не имеет значения. Для этого необходимо проследить за выполнением следующих условий:

1. Полное перечисление НДФЛ.
2. Подписание официального соглашения с учреждением, где чётко обозначено имя заявителя.
3. Платёжный документ, где представляются личные данные на гражданина.

Возмещение налоговых платежей осуществляется только по тратам, которые были понесены фактически. Максимально допустимая база для компенсаций равна 120 тысяч рублей.

За один учебный год, к примеру, индивидуальный предприниматель-студент получит экономию, равную почти полутора десяткам тысяч рублей.

Вычеты также получаются за детей либо за тех, у кого гражданин – попечитель, опекун. Для детей максимум допустимого возраста — 24 года. У подопечных планка снижена до 18 лет. Набор требований остаётся тем же, что и с личной учёбой. Но компенсации образование подлежит, только если обучение проходит по дневной форме.

За каждого ребёнка налоговую базу можно снизить не более, чем на 50 тысяч рублей. Экономия составляет до 6500 тысяч. А вот за внуков компенсации оформить не получится, что подтверждается в одном из тематических писем Правительства. Они разъясняют и то, как получить помощь.

Значительную сумму можно получить, если обратиться к контролирующим органам при необходимости компенсировать траты на лечение. Неважно, идёт речь о самом предпринимателе, его детях или близких родственниках, подопечных в возрасте до 18 лет. Расходы на лечение в данном случае включают в себя:

1. Взносы по медицинскому страхованию.
2. Оплату за лекарства.
3. Расчёт по услугам медицинской сферы от компаний и специалистов.

Делаем вывод о налоговой базе, для которой допустим вычет максимум до 120 тысяч рублей. Получить имущественный вычет легко, нюансов не так уж много.

Социальные вычеты больше имеют личный характер для гражданина, почти не зависят от предпринимательства.

ИП может снизить базу также при совершении следующих действий:

1. Приобретение недвижимости.
2. Строительство нового жилья. Компенсация может поступить при окончании работ, когда все расходы понесены.
3. Сдача государству земельных участков для реализации соответствующих проектов и задач.
4. Погашение процентов по различным видам займа, имеющим целевое назначение.

3 миллиона рублей – максимально допустимая сумма для уменьшения налоговой базы. Экономия тогда будет равна 390 тысячам.

Имущественную льготу могут предоставить только один раз за всю жизнь. По данному вопросу нельзя обращаться повторно, заново собирать документы.

Скидки по имуществу также доступны всем гражданам.

Любые предприниматели, уплачивающие стандартный 13-процентный налог, могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Главное требование – документальное подтверждение понесённых расходов. Но оно предъявляется далеко не всеми организациями. Неважно, какая система налогообложения используется.

Любые первичные документы из бухгалтерского учёта могут служить доказательствами. Это касается:

1. Договоров.
2. Чеков.
3. Платёжных поручений.
4. Счетов-фактур.
5. Накладных и так далее.

Налогооблагаемая база – это разница между общей величиной полученной прибыли и суммой расходов.

На имущественный вычет вправе рассчитывать и предприниматели, занимающиеся долгосрочным инвестированием. Подобные обстоятельства позволяют применять следующий вид уменьшений по налогам и базе:

1. На разницу положительного типа между такими показателями, как продажная сумма и стоимость, какой она была изначально. Это касается ситуации, когда в собственности на протяжении более трёх лет находятся ценные бумаги. В отношении имущества других типов вводятся другие правила.
2. По количеству денежных средств, которые послужили вложениями за определённый период.
3. На общий доход, источником которого стали инвестиции.

Правила везде остаются стандартными, могут отличаться лишь размеры.

Виды налогов и допустимые льготы во многом зависят от того, в пользу какой систему налогообложения сделал выбор индивидуальный предприниматель.

Многие предприниматели предпочитают пользоваться специальными схемами при своей работе:

1. Патент. Означает, что приобретаются дополнительные документы для того или иного вида деятельности.
2. ЕНСХ. Эта система актуальна для тех, кто выпускает продукцию сельского хозяйства.
3. ЕНВД – обозначение единого налога на вменённый доход.
4. УСН – система налогообложения упрощённого типа.

Упрощённые системы налогообложения, безусловно, серьёзно снижают испытываемую нагрузку. Но зато предприниматель лишается прав на получение льготы. В связи с полученным доходом применяются специальные правила.

ЕНВД и УСН заслуживают отдельного рассмотрения. В обоих случаях отсутствует стандартный доход, который облагается соответствующими сборами. Потому и об имущественном возврате с приобретения недвижимости можно забыть. Остальные спецрежимы не позволяют использовать льготы по данной же причине.

Важно правильно выбрать способ ведения дел. От этого зависят и результаты обращения за помощью.

Вычет за купленную квартиру может получить также часть предпринимателей, даже не оформляя статуса юридического лица.

Эти лица должны удовлетворять следующим требованиям законодательства:

1. Статус постоянного резидента РФ. То есть надо постоянно проживать на территории страны не менее 183 дней в году.
2. Ведение деятельности по системе общего налогообложения. Тогда требуется вести бухгалтерский учёт по довольно сложной схеме. Все расходы и доходы требуют детального ранжирования. Не обойтись без уплаты НДС, проведения других процедур, имеющих отношение к закону. За самого предпринимателя платится налог 13 процентов.
3. Для спецрежимников компенсация допустима только при осуществлении другой параллельной деятельности с наличием официального дохода. Исключение – выплаты по дивидендам, они в расчёты никогда не включаются.
4. Обязательно использование справок 2- и 3-НДФЛ, если предприниматель проводит самостоятельные расчёты, и сам занимается уплатой сборов.
5. На купленную квартиру также должен присутствовать полный пакет документов, включающий: форму 2-НДФЛ, акты по регистрации права на собственность, акты передачи, правоустанавливающие документы, доказательство для полного расчёта при покупке.

Наличие дохода, с которого платится налог по 13-процентной ставке – главное условие для получения вычета. Ведь фактически вычеты – это возврат сборов, которые уже были уплачены ранее.

Любой гражданин, имеющий свой собственный бизнес и находящийся в статусе индивидуального предпринимателя, обязан уплачивать в госказну установленный процент от общей суммы своей прибыли — налог. Его размер напрямую зависит от принятой системы сбора налогов. Существует юридически закрепленная процедура, позволяющая ИП законным путем получить обратно часть тех денег, которые он перечислил государству в качестве налога. Для того, чтобы правильно реализовать ее, ИП следует ознакомиться с рядом аспектов и нюансов этого процесса.

Понятие налогового вычета для ИП в законодательной базе РФ

Согласно действующему законодательству, возможность осуществить процесс возврата денег в виде налогового вычета предоставляется только тем физическим лицам, которые признаны резидентами РФ. Основным условием является наличие трудоустройства с официально заключенным контрактом и документ, удостоверяющий, что лицо исправно отчисляет в казну сумму, равную 13% от его трудовых доходов.

Налоговый вычет поможет ИП сохранить часть денег. По сути, это — основной законный способ сократить объем налога, требуемого к оплате. Однако, он соотносится только с НДФЛ, который взимается из общего заработка физического лица. Поэтому ИП на ЕНВД и УСН не обладают правом экономии средств в виде налогового вычета, так как они не уплачивают НДФЛ.

На какие виды налоговых вычетов может претендовать ИП

Официально выделяется 5 видов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои условия для применения и способ расчета:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный;
• инвестиционный.

Стандартный вид предполагает вычеты для особых категорий граждан, которые обладают определенными льготами, в том числе, на детей. Для подтверждения наличия льготы необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы и получить там соответствующую справку.

В Налоговом кодексе РФ (статья 218) указаны определенные суммы, на которые, в зависимости от статуса лица, может претендовать ИП за каждый месяц налогового периода с целью снизить налоговое бремя:

• 500 рублей – предусмотрен для граждан, удостоенных звания Героя СССР и РФ, а также представленных к получению высших государственных наград и т. п.;
• 1400 рублей — за рождение первого и второго детей, даже если они имеют разных отцов;
• 3000 рублей — для многодетных родителей (или опекунов), имеющих трех и более детей, участников ВОВ, участников Чеченской войны и детей погибших военнослужащих, а также ликвидаторов взрыва на ЧАЭС;
• 6000-12000 рублей — лицам, отвечающим за учащихся в образовательных учреждениях и детей-инвалидов в возрасте до 24 лет.

К социальному виду относятся те суммы, которые человек передал в бюджет благотворительных организаций, однако, они не должны превышать планку в 25% от всего его дохода. Также учитывается оплата по контракту за личное обучение или обучение своих детей. Организации, в которых резидент обучается, должны обладать официальной лицензией, но сумма вычета не может превышать уровень, установленный в Налоговом кодексе. Чтобы получить вычет, лицу необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту прописки и выполнить ряд условий:

• оплатить НДФЛ;
• предоставить копию документа, подтверждающего получение образования на платной основе;
• прикрепить квитанцию об уплате суммы с указанием личных данных.

Также существует возможность получить обратно часть денег, затраченных как на собственное лечение, так и на медицинские услуги, оказанные членам своей семьи. Под ними подразумевается:

• покупка медикаментов;
• оплата взноса для оформления медицинского страхования;
• платное посещение частных стоматологических, гинекологических и иных учреждений.

Чтобы провести такую операцию, следует также обратиться в налоговую службу.

Имущественный вычет подразумевает возврат средств, затраченных на осуществление каких-либо сделок купли-продажи (земельного участника, дома, квартиры, акций в компаниях или обществах), в том числе посредством ипотечного займа.

Таким образом, основные виды налоговых вычетов позволяют ИП выгоднее совершать сделки и возвращать определённую часть денег, потраченных на них. Со стороны государства, предоставление права на налоговый вычет является ответным шагом предпринимателю, который вовремя и в полном объеме уплачивает в казну налоги (НДФЛ и НДС).

Чтобы получить согласие на применение имущественного налогового вычета, ИП должен заполнить форму 3-НДФЛ, а также предоставить ряд следующих документов:

• декларацию 2-НДФЛ;
• оригинал документа купли-продажи недвижимого имущества;
• квитанцию, говорящую о своевременной уплате по заключенному договору;
• регистрационную выписку из соответствующего органа регистрации;
• письменное заявление на вычет.

К профессиональным вычетам относятся такие, которые составляют документально подтверждённые расходы по определенным договорам. На них, как и на предыдущие, ИП имеют право, если исправно уплачивают 13% от всего своего заработка. Для правильного оформления вычета необходимо предоставить документы, которые подтверждают прозрачность бухгалтерского учета. Это могут быть:

• квитанции;
• чеки;
• акты о проведенных сделках;
• накладные;
• счета-фактуры и т. д.

В случае документально подтверждённых полученных доходов ИП может получить вычет в полном размере связанных с данными доходами расходов.

ИП может воспользоваться вычетом в размере 20% от всего его заработанного дохода, если он не имеет возможности предоставить бумаги с указанными расходами. , подобное правило не относится к тем физическим лицам, которые официально не зарегистрированы в реестре ИП, но осуществляют собственную предпринимательскую деятельность.

При долгосрочном инвестировании, продаже авуаров (ценных бумаг), зачислении средств на личный счет применяется система инвестиционного вычета налога, также имеющая свои ограничения, установленные статьям Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы претендовать на подобное снижение налоговой базы, ИП должен произвести одну из следующих операций:

• совершить сделку купли недвижимого имущества;
• отстроить дом, с учетом средств, направленных на покупку строительных материалов;
• передать в ведение государства участок земли для последующей эксплуатации его им;
• осуществить в банке кредитную сделку.

Налоговым законодательством предусмотрена сумма в 3.000.000 рублей, которая является максимальной для снижения налога. Аналогично имущественному вычету, государство может предоставить ИП право воспользоваться налоговым вычетом несколько раз.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Применительно к физическому лицу, зарегистрированному в качестве ИП, существует перечень нюансов, в соответствии с которыми он не сможет вернуть себе затраченные средства.

Это происходит в том случае, если бизнес ИП относится к льготной категории, что априори подразумевает снижение налога.

• его деятельность не требует налоговых отчислений или попадает под особую, более упрощенную схему отчислений в казну;
• имеется юридически оформленное подтверждение, что ИП регулярно платит НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет индивидуального предпринимателя на ЕНВД

Несмотря на вышеуказанную мысль, что ИП на ЕНВД не может получать вычет в общих случаях, из этого правила имеется исключение. Налоговый вычет индивидуальный предприниматель может получить, если он получает дополнительные средства, с которых удерживается НДФЛ.

ИП, желающий вести учет по схеме ЕНВД, должен подать соответствующее прошение в территориальный орган налоговой службы по месту жительства.

Заявление по форме ЕНВД-2 подается в течение первых пяти дней с того момента, как ИП начал осуществлять свою деятельность.

Основные документы, также предоставляемые гражданином в налоговую службу, следующие:

• ИНН;
• паспорт;
• заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра.

Предусмотрено наказание, согласно которому ИП, не направивший свои документы в налоговую службу в течение установленного срока, может быть привлечен к административной ответственности и наказан выплатой штрафа в размере 10% от суммы заработка за данный период. Подобный штраф должен составлять сумму не менее 40.000 руб.

Условия получения имущественного налогового вычета для ИП

Налоговым законодательством отдельно выделены основные условия, при исполнении которых ИП имеет право претендовать на имущественный вычет:

• Налоговый вычет при проведении сделки купли-продажи любого недвижимого имущества может получить только тот ИП, который применяет налоговую систему ОСН. В случаях с другими системами (ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН) такая возможность отсутствует, так как он не платит НДФЛ в размере 13% от своего общего заработка. Вернуть свои средства он сможет только при уплате другой налоговой ставки в 13%.
• Он должен предоставить пакет документов, удостоверяющие, что он действительно является покупателем и право владения собственностью перешло к нему в результате сделки.
• В процессе сделки покупки ИП должен зарегистрировать имущество на свой счет или счет кого-то из своей семьи.
• Обязательным пунктом является предоставление заполненного акта в форме 3-НДФЛ, в котором будет прописана сумма, равная той, что ИП хочет себе вернуть. Также не помешает наличие декларации 2-НДФЛ. Она предоставляется в том случае, если ИП сдает недвижимость в аренду как физическое лицо.

Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.

Порядок оформления и необходимые документы для получения налогового вычета для ИП

Получение налогового вычета возможно на основании тех документов, которые ИП подал на рассмотрение. В пакет бумаг, требуемых сотрудниками налоговой службы, должны входить следующие документы:

• паспорт;
• ИНН;
• декларация 2-НДФЛ;
• квитанции, указывающие на своевременность и полноту уплаты средств по заключенной сделке;
• акт выписки из ЕГРИП;
• заверенные нотариусом оригиналы актов о регистрации ИП в территориальном органе единого регистрационного центра (ЕРЦ);
• оригинал документа сделки купли-продажи имущества;
• расходная декларация;
• указание индивидуального банковского счета, на который будет переведен полученный вычет;
• справка 3-НДФЛ.

Зачастую граждане допускают несколько ключевых ошибок, которые приводят к тому, что им не дают разрешение на получение налогового вычета. Среди них:

• не предоставлены бумаги, подтверждающие происхождение доходов;
• расходы были оплачены другим человеком (а не лично налогоплательщиком);
• оплата за предоставление медицинских или иных услуг была перечислена заведениям, которые не обладают официальной гослицензией.

Оцените статью: