В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-ндф

Самое важное по теме: "в каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-ндф" с комментариями профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-НДФЛ?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные вами как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у вас возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Доходы в виде материальной выгоды

К доходам в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ относят материальную выгоду, полученную (п. 1 ст. 212 НК РФ):

1) от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением отдельных случаев.

Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование такими средствами, выраженными в рублях, исходя из двух третьих ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода над суммой процентов исходя из условий договора. С 2016 г. доход определяется в последний день каждого месяца в течение всего срока займа (кредита) (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС России от 29.03.2016 N БС-4-11/[email protected]);

2) от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к вам.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых такими лицами не взаимозависимым им лицам, над ценой реализации вам (п. 3 ст. 212 НК РФ).

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Примечание. Организации, предприниматели, физические лица по отношению к вам являются взаимозависимыми, если вы, например, являетесь учредителем (участником) организации с долей участия более 25%, руководителем организации, находитесь в подчинении физического лица, являетесь родственником предпринимателя ( п. п. 1 , 2 ст. 105.1 НК РФ);

3) от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением определенных ценных бумаг бывшего СССР, государств — участников Союзного государства, субъектов РФ, а также выпущенных по решению представительных органов местного самоуправления в случае их приобретения при первичном размещении эмитентом; ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка)).

По общему правилу контролирующим лицом иностранной организации признается лицо ( п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

— с долей участия в этой организации более 25%;

— с долей участия в этой организации (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) более 10%, если в этой организации участники — налоговые резиденты РФ (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляют более 50%.

Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов над суммой фактических расходов на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ налоговыми агентами

По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми вы получили доходы. Например, в случае получения дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств налоговыми агентами являются организации-заимодавцы (п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).

При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов налоговыми агентами являются организации — профессиональные участники РЦБ (брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, ст. 226.1 НК РФ).

Банки являются налоговыми агентами в отношении доходов в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах, а также полученной от приобретения банковских услуг, если такие доходы получены клиентами — работниками банка ( п. 4 ст. 226 НК РФ).

Самостоятельное декларирование дохода в виде материальной выгоды

Если доход в виде материальной выгоды получен от лица, не являющегося налоговым агентом, вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае получения начиная с 2016 г. дохода от налогового агента, который не удержал налог, подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание. На интернет-сайте ФНС России можно скачать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать налоговую декларацию 3-НДФЛ . В процессе заполнения данных программа проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Узнать о том, что налог не был удержан налоговым агентом, вы можете из справки 2-НДФЛ, которая должна быть вам представлена налоговым агентом не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами ( п. 4 ст. 229 НК РФ).

Ответственность за непредставление декларации 3-НДФЛ

За непредставление до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, декларации в налоговый орган по месту учета налагается штраф, размер которого зависит от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Читайте так же:  Можно ли отменить или изменить завещание как аннулировать документ и когда он признается недействите

Налоговый орган, привлекая вас к ответственности, должен доказать факт нарушения законодательства и выяснить, в результате каких ваших виновных действий (бездействия) было допущено нарушение либо неуплата налога (ст. ст. 109, 111 НК РФ).

Таким образом, во избежание негативных последствий вам следует самостоятельно отслеживать факт удержания налоговым агентом НДФЛ с получаемых доходов в виде материальной выгоды.

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-НДФЛ?

Налоговый кодекс наделяет каждое физическое лицо, в случае если оно получает доход в виде экономической выгоды, обязанностью уплачивать налог на доходы физического лица (НДФЛ). При этом не важно, в какой форме (денежной или натуральной, или в виде получения права на распоряжение доходом, или в виде материальной выгоды) лицо получает доход. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при исчислении НДФЛ будут учтены все виды дохода, полученные данным лицом.

Если с порядком уплаты налога за доход, полученный в виде заработной платы или за доход, полученный при продаже имущества, вопросов обычно не возникает, то доход в виде материальной выгоды вызывает некоторую сложность в определении порядка налогообложения. Разберем в каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-НДФЛ и порядок уплаты налога при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды.

Согласно НК РФ (п. 1 ст. 212) к доходам в виде материальной выгоды с точки зрения уплаты налога относят следующие виды доходов:

При этом контролирующим лицом иностранной компании в соответствии с п. 3 ст. 25.13 НК РФ признается лицо, если оно имеет долю участия в данной организации больше 25%. Если же в данной иностранной компании участвуют налоговые резиденты РФ, общая доля которых вместе с супругами и несовершеннолетними детьми составляет больше 50%, то контролирующим лицом признается лицо, которое вместе с супругами и несовершеннолетними детьми имеет долю собственности в компании более 10%.

При получении дохода в виде материальной выгоды в соответствии с вышеуказанными случаями налоговая база будет рассчитана как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, а также производных финансовых инструментов над той суммой, которую фактически уплатили лица при приобретении ими данных финансовых инструментов (см. п. 4 ст. 212 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 212 НК РФ, при получении физическим лицом дохода в виде материальной выгоды определение налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляет его налоговый агент.

Кто может выступать в роли налогового агента, НК РФ определяет в п. 1 ст. 226: организации, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и российские подразделения зарубежных компаний, от взаимодействия с которыми налогоплательщиком получен доход.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если доход в виде материальной выгоды получается в результате приобретения ценных бумаг, то налоговым агентом в соответствии с п. 20 ст. 214.1 и ст. 226.1 НК РФ будет выступать брокер или дилер, то есть организация – профессиональный участник РЦБ.

В случае, если материальная выгода в виде экономии на процентах или в виде приобретения банковских услуг получена физическим лицом – работником банка, то в отношении этих доходов в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ выступать налоговым агентом будет банк.

Порядок декларирования дохода в виде материальной выгоды самостоятельно

Не всегда доход в виде материальной выгоды может быть получен от организации или лица, являющегося налоговым агентом. Если такой доход получен вами от физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, обязанность исчислить и уплатить налог на полученный доход в виде материальной выгоды ложится на плечи налогоплательщика. В этом случае он обязан подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговую декларацию удобно заполнять с помощью специально созданной для этого программы «Декларация», которую можно скачать на сайте ФНС России. Программа бесплатна. В процессе заполнения она корректирует ошибки, что сокращает время на заполнение.

Также может возникнуть ситуация, когда налоговый агент не полностью удержал с вас налог с доходов, полученных в виде материальной выгоды. Если это произошло, начиная с 2016 года, в этом случае налоговую декларацию вы не подаете, поскольку налоговый агент в этом случае уведомит вас и налоговый орган о том, что он не смог удержать налог. В уведомлении будет указана сумма неудержанного налога и сумма дохода, с которого она не была удержана. На основании данной информации налоговый орган вышлет в ваш адрес налоговое уведомление, на основе которого вы и будете уплачивать налог (см. ч. 8 ст. 4 Федерального Закона № 396-ФЗ от 29 декабря 2015 г. и п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Изображение - В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-ндф proxy?url=https%3A%2F%2Fwww.papajurist.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2Fporyadok-deklarirovaniya-dokhoda-v-vide-materialnoy-vygody-samostoyatelno

Проверить информацию об удержании налога с дохода налоговым агентом вы можете, получив у него справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Согласно п. 2 Приказа ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 30 октября 2015 г. и п. 5 ст. 226 НК РФ, справка 2-НДФЛ должна быть предоставлена вам не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом, то есть годом, в который вы получили соответствующий доход. До этой же даты налоговый агент должен уведомить налоговый орган о невозможности удержать налог, о сумме налога, которая не была удержана и о сумме дохода, с которого не был удержан налог.

Заполняя налоговую декларацию, налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ не обязан указывать в ней доходы, налог с которых был полностью удержан налоговым агентом, а также доходы, не подлежащие налогообложению.

Читайте так же:  Можно ли подать на алименты задним числом

Какую ответственность несет налогоплательщик, если не представит налоговую декларацию или представит ее не вовремя?

Установленный п. 1 ст. 229 НК РФ срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если доход был вами получен в 2017 году, налоговую декларацию с указанием суммы дохода и с исчисленным налогом за него вы должны представить в налоговый орган по месту вашего жительства не позднее 30 апреля 2018 года.

Налоговый орган в соответствии со статьями 109 и 111 НК РФ определяет наличие вашей вины, факт допущенного налогового правонарушения и наличие ваших действий или бездействия, в результате которых было допущена неуплата налога в требуемый срок.

Очевидно, чтобы не допустить развития ситуации в негативном направлении, вы должны следить за тем, чтобы налог с ваших доходов в виде материальной выгоды был правильно удержан налоговым агентом.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ВОЗНИКАЕТ ДОХОД И НЕОБХОДИМОСТЬ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ?

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные вами как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у вас возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Доходы в виде материальной выгоды

К доходам в виде материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ относят материальную выгоду, полученную (п. 1 ст. 212 НК РФ):

1) от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением отдельных случаев.

Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование такими средствами, выраженными в рублях, исходя из двух третьих ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода над суммой процентов исходя из условий договора. С 2016 г. доход определяется в последний день каждого месяца в течение всего срока займа (кредита) (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ; ПисьмоФНС России от 29.03.2016 N БС-4-11/[email protected]);

2) от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к вам.

Налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых такими лицами не взаимозависимым им лицам, над ценой реализации вам (п. 3 ст. 212 НК РФ).

Примечание. Организации, предприниматели, физические лица по отношению к вам являются взаимозависимыми, если вы, например, являетесь учредителем (участником) организации с долей участия более 25%, руководителем организации, находитесь в подчинении физического лица, являетесь родственником предпринимателя (п. п. 1, 2 ст. 105.1 НК РФ);

3) от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением определенных ценных бумаг бывшего СССР, государств — участников Союзного государства, субъектов РФ, а также выпущенных по решению представительных органов местного самоуправления в случае их приобретения при первичном размещении эмитентом; ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании контролирующим физическим лицом, а также взаимозависимым лицом такого физического лица, если доходы иностранной компании от реализации данных ценных бумаг и расходы в виде цены их приобретения исключаются из ее прибыли (убытка)).

Справка. Контролирующее лицо иностранной организации

По общему правилу контролирующим лицом иностранной организации признается лицо (п. 3 ст. 25.13 НК РФ):

— с долей участия в этой организации более 25%;

— с долей участия в этой организации (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) более 10%, если в этой организации участники — налоговые резиденты РФ (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляют более 50%.

Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов над суммой фактических расходов на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Исчисление и перечисление в бюджет НДФЛ налоговыми агентами

По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми вы получили доходы. Например, в случае получения дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств налоговыми агентами являются организации-заимодавцы (п. 2 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).

При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов налоговыми агентами являются организации — профессиональные участники РЦБ (брокеры, дилеры) (п. 20 ст. 214.1, ст. 226.1 НК РФ).

Обратите внимание!

Банки являются налоговыми агентами в отношении доходов в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах, а также полученной от приобретения банковских услуг, если такие доходы получены клиентами — работниками банка (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Самостоятельное декларирование дохода в виде материальной выгоды

Если доход в виде материальной выгоды получен от лица, не являющегося налоговым агентом, вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В случае получения начиная с 2016 г. дохода от налогового агента, который не удержал налог, подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание. На интернет-сайте ФНС России можно скачать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать налоговую декларацию 3-НДФЛ. В процессе заполнения данных программа проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Узнать о том, что налог не был удержан налоговым агентом, вы можете из справки 2-НДФЛ, которая должна быть вам представлена налоговым агентом не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

Обратите внимание!

Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Ответственность за непредставление декларации 3-НДФЛ

Читайте так же:  Образец заявления на алименты на ребенка до 3 лет

За непредставление до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, декларации в налоговый орган по месту учета налагается штраф, размер которого зависит от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Налоговый орган, привлекая вас к ответственности, должен доказать факт нарушения законодательства и выяснить, в результате каких ваших виновных действий (бездействия) было допущено нарушение либо неуплата налога (ст. ст. 109, 111 НК РФ).

Таким образом, во избежание негативных последствий вам следует самостоятельно отслеживать факт удержания налоговым агентом НДФЛ с получаемых доходов в виде материальной выгоды.

С уважением к вашему бизнесу,

Уже в продаже электронное методическое пособие “Все об уточненной налоговой декларации” автора Сушонковой Елены

Уже в продаже электронное методическое пособие “Все о счетах-фактурах” автора Сушонковой Елены

Подписывайтесь на нас:

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

В каких случаях у налогоплательщика возникает доходв виде материальной выгодыи необходимость подачи декларации по форме 3-ндфл?

Зачастую физические лица – плательщики НДФЛ получают помимо заработной платы и другие доходы, о наличии которых не догадываются, поскольку такие доходы выражаются не в полученных денежных средствах, а в сэкономленных. Такими доходами являются доходы в виде материальной выгоды.

К доходам в виде материальной выгоды относятся следующие доходы:

– материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением отдельных случаев (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Налоговая база по ним определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);

– материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Налоговая база по таким доходам определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику (п. 3 ст. 212 НК РФ).

Организации, предприниматели, физические лица по отношению к вам являются взаимозависимыми, если вы, например, являетесь учредителем (участником) организации с долей участия более 25 процентов, руководителем организации, находитесь в подчинении физического лица, являетесь родственником предпринимателя ( п. п. 1 , 2 ст. 105.1 НК РФ);

– материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок (пп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Налоговая база в таком случае определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

И счисление и перечисление в бюджет НДФЛ налоговыми агентами

По общему правилу исчислить, удержать и перечислить НДФЛ обязаны российские организации, индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Например, в случае получения дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств налоговыми агентами являются организации-заимодавцы.

При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг), налоговыми агентами являются организации – продавцы, подрядчики, исполнители.

Банки являются налоговыми агентами в отношении доходов в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах, материальной выгоды, полученной от приобретения банковских услуг, если такие доходы получены клиентами – работниками банка ( п. 4 ст. 226 НК РФ).

При получении дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок налоговыми агентами являются организации – профессиональные участники РЦБ (брокеры, дилеры).

В случаях, когда исчисление, удержание и перечисление налога в бюджет произведены налоговым агентом, вы не обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию.

С амостоятельное декларирование дохода в виде материальной выгоды налогоплательщиками

Если доход в виде материальной выгоды получен от лица, не являющегося налоговым агентом, а также в случае, когда лицо, признаваемое налоговым агентом, не произвело удержание налога, вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, в которой производится исчисление налога (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Узнать о том, что налог не был удержан налоговым агентом, вы можете из справки 2-НДФЛ, которая должна быть вам представлена налоговым агентом не позднее месяца с даты окончания налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]).

Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами ( п. 4 ст. 229 НК РФ).

О тветственность за непредставление налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды

Непредставление до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ), налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Налоговый орган, привлекая налогоплательщика к налоговой ответственности, должен доказать факт нарушения законодательства и выяснить, в результате каких виновных действий (бездействия) налогоплательщика было допущено нарушение либо неуплата налога (ст. ст. 109, 111 НК РФ). В случае если физическое лицо не было в установленном порядке проинформировано налоговым агентом о невозможности удержания им соответствующей суммы налога, вопрос о его привлечении к ответственности за неуплату налога и непредставление налоговой декларации должен быть рассмотрен с учетом наличия вины.

Читайте так же:  Получение визы в новую зеландию для россиян

Таким образом, налогоплательщику во избежание негативных последствий следует самостоятельно отслеживать факт удержания налоговым агентом НДФЛ с получаемых доходов в виде материальной выгоды.

Примечание. На интернет-сайте ФНС России можно скачать программу “Декларация”, которая позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ . В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Полезная информация по вопросу

Порядок определения и расчета налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды // Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ // СПС КонсультантПлюс. 2015. >>>

Признак налогоплательщика в декларации 3 ндфл за 2019 год

Этот пример для случая, когда квартира, дом или другая недвижимость была получена в собственность после 1 января 2016 года. Если квартира была куплена или получена в собственность до 1 января 2016 года, то скорее всего она находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3-х лет), и заполнять декларацию в этом случае при их продаже не обязательно.

Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2018 год в программе “Декларация”

Преимуществами заполнения декларации 3-НДФЛ за 2018 год в специальной программе является то, что в программе встроены функции, позволяющие проверить правильность заполнения обязательных реквизитов. Так же вы можете не распечатывать ее дома, а скачать на флешку. Тогда при посещении ИФНС инспектор сможет проверить декларацию и подсказать, есть ли в ней ошибки, и как их исправить.

Подходит крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2018 год. Не стоит откладывать сдачу этого отчета на последний момент, а уже сейчас задуматься о его заполнении. В заполнении отчета может помочь программа «Декларация». Бесплатно скачать программу «Декларация» 3 НДФЛ 2019 года можно по кнопке в нижней части этой страницы. За каждый отчетный год необходимо заполнять данные в соответствующем программном обеспечении именно за тот период, за который вы хотите получить налоговый вычет. Если вам необходимо получить вычет за 2016 год, то необходимо заполнять декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и аналогично за другие годы. Давайте разберемся, как пользоваться этой программой.

Декларации 3-НДФЛ в 2019 году за 2018: скачать бланк

Бланк (https://www.nalogia.ru/download/Nalogia_Ru_Forma_3-NDFL_2017.pdf) является обязательным для заполнения для ряда физических лиц, получающих доходы за год от нетрудовой деятельности. Однако, чтобы упростить подачу декларации 3-НДФЛ, лучше пользоваться специальной программой «Декларация», которая регулярно выкладывается на официальном сайте службы ГНИВЦ. Точное название программы зависит от года: так, если необходимо заполнить отчет за 2018 год, нужно скачивать «Декларацию 2018».

3-НДФЛ – декларация для расчета налогов на доходы физических лиц, получающих прибыль от продажи имущества или за рубежом. Данный документ также подается ИП и людьми, которые желают получить налоговый вычет после приобретения недвижимости. Декларация сложна для заполнения, неподготовленный человек может оформить ее с ошибками. Чтобы избежать их, следует пользоваться общим примером. 3-НДФЛ бланк – за 2019 год можно скачать для заполнения из официальных источников, однако специалисты рекомендуют пользоваться специальной программой для автоматического заполнения. Скачать программу для формирования налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год можно бесплатно.

Как в старом бланке 3-НДФЛ, так и в новом код признака налогоплательщика нужен, когда человек заявляет вычет по расходам на покупку или строительству недвижимости. В 3-НДФЛ за 2018 г. данные по этому вычету указывают в Приложении 7. Для кода предназначена строка 020.

В п.6 ст.220 НК предусмотрена возможность родителей заявлять вычет за несовершеннолетних детей. Когда родитель купил недвижимость и оформил ее на ребенка, он ставит в декларации 03 или 04. Отдельные коды предусмотрены для признака налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей долевой собственности, если человек заявляет вычет на себя и ребенка одновременно (коды 13, 14, 23, 24).

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2018-2019 годах — как заполнить

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Декларация по форме 3-НДФЛ за год — сроки сдачи».

Если вести речь о том, как заполнить признак налогоплательщика в 3 НДФЛ, то здесь достаточно обратиться к справочной информации. Признак налогоплательщика (который значится в строке 030) в данной декларации призван отражать сведения о том, кто выступает в роли заявителя. Для правильного определения кода следует внимательно ознакомиться с соответствующей таблицей.

Обратите внимание, что законодательные нормы имеют свойство меняться. В прошлом году имело место только два признака налогоплательщика, в то время как сейчас их больше. В связи с этим для получения достоверной информации следует обращаться к первоисточнику: приложению к соответствующему приказу Министерства финансов РФ.

Читайте так же:  Как получить визу в венесуэлу и нужна ли она

Когда лучше подать декларацию на возврат подоходного налога с покупки квартиры

Чтобы получить имущественный НДФЛ, гражданам придется подавать все требуемые документы. А после вынесения положительного решения ждать в течение месяца саму выплату. После того, как пройдет проверка страховых взносов и других показателей, произойдет начисление. Вычет на имущество вернется после этого. Хотя на практике когда можно за квартиру получить вычет, его перечисляют значительно дольше.

Независимо от времени подачи имущественный налоговый вычет не имеет сроков давности. Им разрешается воспользоваться в любое время на протяжении всей жизни. Например, если человек приобрел жилую площадь в 2013-м году, но не знал о своем праве, то может воспользоваться им в 2018-м. Причем разрешается получить льготу сразу за три года, предшествующие году обращения.

Как внести признак налогоплательщика в декларацию 3-НДФЛ

Как известно, имущественная налоговая скидка может быть начислена не только физическим лицам, являющимися собственниками недвижимости, но и физическим лицам, связанными с ними близкими формами родства, – мужу, жене, детям, в том числе и тем, которые не достигли совершеннолетнего возраста, а также родителям. Помимо этого, налоговая скидка предоставляется даже за те имущественные объекты, которые находятся в собственности долевого типа.

  • Как заполнять. Вносить информацию в данный документ можно либо с помощью специального программного обеспечения, либо собственноручно. В последнем случае физическое лицо должно использовать синюю или черную ручку.
  • Какие страницы оформлять. Как известно, бланк налоговой декларации состоит из многих страниц, но заполнять нужно только несколько первых листов, являющихся обязательными, а также страницы, имеющие отношение к конкретному виду вычета, на который претендует налогоплательщик.
  • Когда подавать на проверку. Отданную на рассмотрение декларацию налоговые инспекторы в первую очередь проверяют по двум критериям: первый – чтобы документ был сдан не раньше, чем завершится налоговый период, в котором возникло право на возврат налога, и второе – чтобы к данному моменту времени не истек срок давности на начисление определенного вида налоговой скидки.
  • Как вносить данные. Все денежные суммы нужно указывать точно, то есть должна присутствовать не только та часть суммы, которая отображает рубли, но и часть, фиксирующая копейки. Если в отведенном для внесения определенных данных поле остаются пустые ячейки, то независимо от того, пишет ли там налогоплательщик цифры или буквы, он должен проставить в пустых клетках прочерки.

Обращаем внимание на то, что вышеуказанные правила и советы оказывают непосредственное влияние на длительность камеральной проверки. Если они будут учтены налогоплательщиком и реализованы на практике, то декларацию проверят в течение тридцати дней. В противном случае срок рассмотрения документа может затянуться до трех месяцев.

Признак налогоплательщика в декларации 3 ндфл за 2019 год

Если вести речь о том, как заполнить признак налогоплательщика в 3 НДФЛ, то здесь достаточно обратиться к справочной информации. Признак налогоплательщика (который значится в строке 030) в данной декларации призван отражать сведения о том, кто выступает в роли заявителя. Для правильного определения кода следует внимательно ознакомиться с соответствующей таблицей.

Чтобы оповестить налогового инспектора о том, на кого оформляется имущественная налоговая компенсация и какое отношение физическое лицо имеет к жилищному объекту, как раз и существует такая ячейка, как признак налогоплательщика. В данной графе, как правило, проставляются следующие коды:

Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ в 2017 в Программе Декларация

Доходы, как правило, учитываются только справками о доходах физических лиц, то есть 2-НДФЛ. Все остальные галочки можно не указывать. В исключительных случаях, если вы получаете доходы в иностранной валюте, участвуете в инвестиционных товариществах, занимаетесь предпринимательской деятельностью тогда эти галочки стоит указать.

И далее здесь можно выбрать населённые пункты, которые относятся к этому региону. В начале идут различные посёлки и города. Если же нужен адрес непосредственно в самом городе, то идут ниже улицы. И, соответственно, буквы, по которым можно выбрать нужный адрес.

Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ за 2012 год

  • в строке 010 — ИНН источника выплаты дохода;
  • в строке 020 — КПП источника выплаты дохода;
  • в строке 021 — Код по ОКАТО источника выплаты дохода;
  • в строке 030 указывается наименование источника выплаты дохода.

Если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход.

В статье будут рассмотрены положения Налогового кодекса и других нормативных актов, касающиеся порядка составления и предоставления декларации, а так же приведен пример заполнения 3-НДФЛ физическим лицом, получающим доходы, облагающиеся по ставке 13% и использующим социальные или имущественные вычеты.

Изображение - В каких случаях у налогоплательщика возникает доход и необходимость подачи декларации по форме 3-ндф 4596
Автор статьи: Егор Зорин

Добрый день! Меня зовут Егор. Я уже более 5 лет работаю в крупной юридической фирме. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 3

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here