Самое важное по теме: "как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносам на накопительную пенсию" с комментариями профессионалов. Внимательно прочтите статью и если что-то будет не понятно вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.
Содержание
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносом на накопительную пенсию
Рассмотрим интересующий многих вопрос: как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносом на накопительную пенсию, а также разберем алгоритм оформления данного вычета. Социальный налоговый вычет на накопительную пенсию дает возможность сократить доход, облагаемый НДФЛ по 13-ти процентной ставке (в этом правиле есть исключение – доходы, полученные от долевого участия в организациях), на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное обеспечение (НГО). Этот момент зафиксирован в п.3 ст. 210, п. 1 ст. 224, пп.4,5 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для того чтобы воспользоваться данным вычетом, вы должны быть налоговым резидентом страны. К ним относятся граждане, которые по факту находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. На законодательном уровне это закреплено в п.2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ. Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме осуществленных по факту расходов, но не более 120 тысяч рублей за год в совокупности с иными социальными вычетами (здесь есть исключение – вычеты по расходам на дорогостоящее лечение или на обучение детей налогоплательщика). Это обозначено в ст. 216, абз. 7 п.2 ст. 219 НК РФ.
Есть два способа получения упомянутого налогового вычета: у работодателя и в налоговом органе. В данной статье мы подробно остановимся на каждом из них.
Получение социального налогового вычета у работодателя.
В том случае, если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей зарплаты и перечислял их в негосударственный пенсионный фонд или ПФ России, то вы имеете право до того, как окончится год, получить налоговый вычет по месту своей работы (см. абз. 6 п.2 ст. 219 НК РФ).
Если ваш выбор остановился на данном варианте, то советуем использовать для получения вычета данный алгоритм:
Шаг №1 Подготовьте соответствующее заявление и необходимые подтверждающие документы и представьте их работодателю.
Вам нужно написать от руки в произвольной форме заявление о предоставлении социального вычета. У вашего работодателя основные необходимые документы находятся в отделе кадров, но помимо заявления по взносам на НГО у вас могут попросить принести копии:
- Договора с НПФ. Понадобится в том случае, если своему работодателю вы не предоставили в свое время копию;
- Документов, которые подтверждают степень родства с гражданином, за которого вы платили пенсионные взносы. Это может быть свидетельство о рождении или свидетельство о заключении брака.
Шаг №2 Получение у работодателя социального налогового вычета
Когда на руках у работодателя будет пакет необходимых документов и написанное вами заявление, он будет при исчислении НДФЛ каждый месяц сокращать ваш доход, облагаемый по 13-ти процентной ставке, на соответствующую сумму вычета. Проще говоря, с учетом налогового вычета с вас будут удерживать меньшую сумму налога.
Получение социального налогового вычета в налоговом органе
Если обратиться в пп. 4,5 п.1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 №56-ФЗ, то там сказано, что вычет в налоговом органе имеют право получить физические лица, которые:
- Подали своему работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в ПФ России или НПФ. Но они не подавали работодателю заявление о предоставлении им вычета;
- Уплачивали взносы на свою накопительную пенсию самостоятельно, а по договорам НГО – в свою пользу и (или) в пользу родителей (усыновителей), супруги, детей (сюда относятся также усыновленные дети), бабушки, дедушки, сестер, братьев, внуков, а также детей, имеющих статус инвалида, которые находятся под опекой (попечительством) плательщика налогов.
В этой ситуации вам следует придерживаться приведенного ниже алгоритма, который позволит оперативно достигнуть цели.
Шаг №1 Сбор подтверждающих документов.
Говоря о том, как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносом на накопительную пенсию, следует также обратиться к абз. 2 пп.4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, где сказано, что для получения социального налогового вычета у вас могут потребовать такие документы:
- Копию договора с НПФ;
- Справку от работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- Копии платежных документов, которые фиксируют, что вы сами заплатили взносы;
- Справку по форме 2-НДФЛ;
- Копии документов, которые подтверждают степень родства с гражданином, за которого вы платили взносы по договору НГО (к примеру, это может быть свидетельство о рождении детей или свидетельство о заключении брака).
Шаг № 2 Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.
Используя информацию из подготовленных документов, нужно заполнить налоговую декларацию. Вдобавок, вам нужно составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла по причине перерасчета налоговой базы с учетом социального вычета. Пропишите в заявлении реквизиты банковского счета, куда вам в дальнейшем будет перечислена переплата. Это заявление вы имеете право подать вместе с налоговой декларацией. Эти моменты прописаны в:
- Письме ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@;
- п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@;
- п.п. 1, 6 ст. 78, п.2 ст. 219 НК РФ.
Шаг № 3 Представьте в налоговый орган налоговую декларацию с подтверждающими документами.
По общему правилу декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим годом. Этот момент прописан в п.3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.п. 1,2 ст. 229 НК РФ.
Если обратиться к п.4 ст. 80 НК РФ, то там прописано, что декларацию вы можете представить такими способами:
- Самостоятельно привезти ее в налоговый орган;
- Передать ее через своего представителя;
- В электронной форме. В частности, через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг;
- Почтовым отправлением с описью вложения.
Шаг №4 Ожидайте решения налогового органа и возвращения денег.
В течение 3 месяцев со дня, когда была представлена вами декларация и пакет подтверждающих документов налоговый орган осуществляет камеральную проверку, и когда она окончится, вам будет направлено сообщение о принятом решении. Если даже вам будет отказано в возврате излишне уплаченного налога, ответ все равно придет. Это зафиксировано в п.9 ст. 78, п.п. 1,2 ст. 88 НК РФ.
Если будет установлен факт излишней уплаты налога и подтверждено право на вычет по НДФЛ, то соответствующая сумма переплаты возвратится в течение трехмесячного срока со дня получения от вас заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки в том случае, если вместе с декларацией было подано соответствующее заявление. Об этом гласит п.6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98.
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на сумму уплаченных вами дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или пенсионных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение (НГО) (п. 3 ст. 210, пп. 4, 5 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента. По общему правилу к ним относятся лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Размер социального вычета ограничен. Он предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Существуют два способа получения данного налогового вычета — в налоговом органе и у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.
1. Получение социального налогового вычета в налоговом органе
Вычет в налоговом органе могут получить физические лица, которые (пп. 4, 5 п. 1, абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ):
- самостоятельно производили уплату взносов на свою накопительную пенсию, а по договорам НГО — в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) налогоплательщика;
- подали работодателю заявление на удержание из заработной платы и перечисление соответствующих сумм взносов в НПФ (ПФР), но не подавали заявления о предоставлении им вычета работодателем.
В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы
Для получения вычета вам могут, в частности, понадобиться (абз. 2 пп. 4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- справка по форме 2-НДФЛ;
- копия договора с НПФ;
- копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов;
- справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы по договору НГО (например, свидетельства о браке или о рождении детей).
Шаг 2. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ
На основании подготовленных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@).
Шаг 3. Представьте налоговую декларацию с подтверждающими документами в налоговый орган
По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).
Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года получения доходов, по которым вы претендуете на вычет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 4. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств
Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
2. Получение социального налогового вычета у работодателя
Если по вашему заявлению работодатель удерживал взносы из вашей заработной платы и перечислял в НПФ (ПФР), вы вправе до окончания года получить налоговый вычет у него (абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).
В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте и представьте работодателю заявление и необходимые документы
Напишите на имя работодателя заявление о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению по взносам на НГО могут потребоваться копии:
- документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
- договора с НПФ (при отсутствии копии у работодателя).
Шаг 2. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя
После получения от вас заявления и всех необходимых документов работодатель будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш доход, облагаемый по ставке 13%, на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.
Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru
Портал государственных услуг Российской Федерации — www.gosuslugi.ru
Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом и дополнительным взносам на накопительную пенсию?
Из данного материала вы узнаете, как можно воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию.Кто может получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию
Получить социальный налоговый вычет с взносов на пенсию могут все, кто уплачивает
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” или
взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников,
вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по подоходному налогу (НДФЛ).
Это можно сделать, уменьшив на величину указанных пенсионных взносов сумму налогооблагаемого по ставке 13% подоходного дохода.
(пп. 3,4 статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ и
пп. 4,5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
Право на получение социального налогового вычета по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение возникает после заключения гражданином или его работодателем договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и уплаты пенсионных взносов самостоятельно или путем удержания работодателем из зарплаты.
В отношении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию право на получение социального налогового вычета возникает в случае подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и уплаты этих дополнительных взносов также самостоятельно или через работодателя путем удержания из зарплаты.
(статьи 4 – 7 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений”).
Варианты получения социального налогового вычета с взносов на пенсию
Существует два варианта получения социального налогового вычета по подоходному налогу (НДФЛ) с взносов на пенсию в зависимости от того, где вы собираетесь получать налоговый вычет:
получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции и
получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя.
Вариант 1 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции
Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию в налоговой инспекции рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.
Социальный налоговый вычет с взносов на пенсию в налоговой инспекции могут получить:
физические лица, которые производили уплату пенсионных взносов самостоятельно или
которые подали работодателю заявление на удержание заработной платы в счет перечисления соответствующих сумм взносов в негосударственный пенсионный (НПФ) или Пенсионный фонд (ПФР),
но не подавали заявления о предоставлении им налоговых вычетов работодателем.
- Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) необходимо в налоговую инспекцию представить:
(абз. 2 пп. 4 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных подоходных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год по форме 2-НДФЛ.
Эта справка подтвердит, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении налога в течение налогового периода;
копию пенсионного договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).
Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии негосударственного пенсионного фонда (НПФ), необходимо подготовить и копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда;
копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили пенсионные взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности);
копии платежных документов, подтверждающих уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение (чеки контрольно-кассовой техники, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика в негосударственном пенсионном фонде (НПФ), в которой должны быть указаны ФИО и сумма пенсионных взносов, уплаченных по соответствующему пенсионному договору в течение налогового периода.
- Для получения социального налогового вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ (ПФР) или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ):
(абз. 2 пп. 5 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ)
копии представляемых в Пенсионный фонд РФ платежных документов, подтверждающих уплату взносов в Пенсионный фонд, с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган, с которым у Пенсионного фонда РФ заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей, либо
справку налогового агента (работодателя) о суммах удержанных им и перечисленных по вашему поручению дополнительных страховых взносов по форме,
утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 N ММ-3-3/634@;
справку (справки) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов (НДФЛ) за соответствующий истекший год (форма 2-НДФЛ).
Внимание. Хотя налоговое законодательство не содержит требования о представлении справки по форме 2-НДФЛ, лучше ее подготовить.
(п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
Налоговая инспекция предоставляет налоговый вычет в отношении доходов того года, в котором понесены расходы. На основании подготовленных документов необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Внимание. Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за год.
(абз. 7 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
Шаг 3. Подготовка заявления о возврате подоходного налога (НДФЛ) из бюджета
(п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ).
Если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета,
вместе с налоговой декларацией и подтверждающими документами можно подготовить
заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в связи с расходами на уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение.
Как показывает практика, налоговая инспекция может попросить подавать это заявление после того, как будет закончена камеральная проверка и подтверждено право на возврат подоходного налога.
Однако я рекомендую сразу приложить данное заявление к налоговой декларации и подтверждающим документам.
Шаг 4. Представление заполненной налоговой декларации с документами в территориальную налоговую инспекцию по месту жительства
(п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
(п. 1 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ).
Но если вы представляете налоговую декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по подоходному налогу (НДФЛ), то установленный срок подачи налоговой декларации 30 апреля, на данный случай не распространяется.
В этом случае налоговую декларацию вместе с документами, подтверждающими право на получение налогового вычета, и заявлением о получении налогового вычета можно представить в любое время в течение всего года, следующего за годом, по доходам которого вы претендуете на налоговый вычет.
Налоговую декларацию вместе с необходимыми документами можно представить в налоговую инспекцию:
по почте ценным письмом с описью вложения;
через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности.
(п. 3 статьи 29 «Уполномоченный представитель налогоплательщика» Налогового кодекса РФ).
через Интернет, например с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.
При подаче документов лично или через представителя, необходимо подготовить два экземпляра налоговой декларации или сопроводительное письмо с указанием всех документов и попросить налогового инспектора проставить на втором экземпляре налоговой декларации (письме) отметку о принятии.
В случае возникновения спора с налоговой инспекцией это позволит подтвердить, что необходимые документы были представлены. Представление налоговой декларации и подтверждающих документов в электронном виде не избавит от необходимости лично приехать в налоговую инспекцию, так как налоговую декларацию требуется подписать.
Внимание. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, следует по возможности иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Шаг 5. Остается дождаться проведения проверки налоговой инспекцией и в случае подачи заявления на возврат подоходного налога (НДФЛ) получения налогового вычета.
Камеральная проверка налоговой декларации проводится в течение 3 месяцев с даты подачи документов в налоговую инспекцию.
(п. 2 статьи 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ).
Если одновременно было подано заявление о получении налогового вычета, то деньги должны вернуть в течение 1 месяца с момента завершения проверки либо с момента, когда такая проверка должна была завершиться.
(п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа», статья 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ;
п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
На практике, налоговая инспекция перечисляет денежные средства социального налогового вычета на расчетный счет через три с половиной – четыре месяца после подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Внимание. Право вернуть подоходный налог (НДФЛ) в связи с получением налогового вычета сохраняется за вами в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась уплата пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Вариант 2 получения социального налогового вычета с взносов на пенсию: Получение социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя
Если взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в Пенсионный фонд РФ или в негосударственный пенсионный фонд (НПФ)
удерживались работодателем по вашему заявлению из заработной платы и перечислялись в НПФ или ПФР,
то вы можете получить социальный налоговый вычет до окончания года за те месяцы, в которых работодатель перечислял взносы,
при обращении с заявлением о предоставлении социального налогового вычета непосредственно к работодателю.
(статья 216 «Налоговый период», абз. 6 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
Важно. Заявление на получение социального налогового вычета на пенсию подается один раз.
Для получения социального налогового вычета с взносов на пенсию у работодателя рекомендуется придерживаться следующей последовательности действий.
Шаг 1. Подготовка заявления вместе с подтверждающими документами и представление его работодателю.
Для получения социального налогового вычета по пенсионным взносам напишите заявление на имя работодателя.
Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению по взносам в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:
документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы в НПФ.
Это свидетельство о браке, свидетельство о своем рождении (документы об усыновлении), свидетельство о рождении ребенка (документы об установлении опеки (попечительства) или усыновлении), справка об установлении ребенку инвалидности;
пенсионные договора с НПФ (при отсутствии копии у работодателя).
Если пенсионный договор не содержит информации о лицензии НПФ, необходимо представить копию лицензии, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ.
После получения заявления и всех необходимых документов налоговый агент (работодатель) предоставит вам социальный налоговый вычет по пенсионным взносам до окончания года.
Социальный налоговый вычет по пенсионным взносам предоставляется в сумме фактически уплаченных в течение налогового периода пенсионных взносов, но не более 120 000 руб. в год.
(абз. 7 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
При этом сумма превышения пенсионных взносов на следующий год не переносится.
Последнее обновление 2018-07-25 в 16:42
В пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК предусмотрена возможность возврата налога за пенсионные отчисления по различным программам. В материале разберем, когда рассчитывать на вычет и как его оформить.
Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение
Это возврат налога за взносы в Негосударственный Пенсионный Фонд (НПФ), перечисляемые по специальному пенсионному договору. Он оформляется согласно ст.12 закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О НПФ».
Вычет сделают, когда человек заключает такой договор в пользу:
- себя;
- близких родственников (супруг, родитель, брат/сестра, усыновитель, внуки, бабушка/дедушка, родной или усыновленный ребенок);
- опекаемых детей-инвалидов.
На все расходы, упомянутые в пп.2-6 п.1 ст.219 НК, установлен общий размер вычета — 120 000 руб. в год (исключение — дорогостоящее лечение и учеба детей). При превышении этой суммы человек сам определяет, какие затраты заявлять, а какие нет.
Пример 1
Леонид в 2017 г. подписал с НПФ 2 договора, на себя и супругу. На взносы перечислил 28 600 руб. Тогда же он отдал на мед. услуги 86 200 руб. Итоговые 114 800 руб. укладываются в лимит, значит, Леонид вправе заявить социальный налоговый вычет на пенсионные взносы в НПФ полностью.
В 2017 г. мужчина заработал 813 700 руб. (из них НДФЛ — 105 781 руб.). В 2018 г. Леонид подал декларацию и вернул (руб.):
- 3 718 (13% от 28 600) – за взносы;
- 11 206 (13% от 86 200) – за лечение.
Возврат подоходного налога с негосударственной пенсии оформляется в ФНС в течение 3 лет после завершения отчетного года — того, когда оплачивались взносы. Потребуются:
- копия договора;
- копии платежек на взносы;
- документы о родстве (если взносы делаются за третьих лиц);
- на ребенка-инвалида – документы по инвалидности.
- декларация;
- справка 2-НДФЛ;
- заявление на перечисление денег.
Согласно абз.6 п.2 ст.219 НК, если работодатель налогоплательщика удерживает вносы из зарплаты и сам перечисляет их в НПФ, сотрудник вправе обратиться за пересчетом НДФЛ по месту работы. Сделать это разрешается только в год уплаты взносов. Сотрудник предоставляет:
- заявление;
- копию договора;
- документы о родстве.
Платежки уже не нужны, т.к. бухгалтерия сама видит, когда и какая сумма удержана с сотрудника.
Важно!
Как написано в абз.7 п.2 ст.213.1 НК, в случае разрыва договора раньше срока НПФ, выплачивая выкупную, начислит на ранее перечисленные взносы НДФЛ.
Как получить налоговый вычет по программе софинансирования пенсии
Эта программа работает в соответствии с законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах…». Человеку положен налоговый вычет на софинансирование пенсии в 2018 году, если он:
- участник программы (подал заявление до 31.12.14 и начал платить взносы до 31.01.15);
- получает доход, облагаемый НДФЛ 13%;
- оплачивает взносы из своих средств.
Максимальный взнос по программе — 12 000 руб. в год (ст.13 закона № 56-ФЗ). Значит, по софинансированию вычет сделают только с этой суммы. Однако в целом, размер доп. страховых взносов (ДСВ) не ограничивается.
Оформить возврат налога за софинансирование пенсии возможно двумя путями:
- В отчетном году – на работе, если работодатель сам отправляет взносы в ПФР (за счет зарплаты сотрудника). Для этого потребуется просто написать заявление.
- В налоговой. В этом случае придется подтвердить понесенные расходы: предоставить в ФНС копии платежек с отметкой банка либо справу с работы о суммах перечисленных взносов (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).
Пример 2
Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.
В письме от 26.07.2016 № 03-04-04/43634 Минфин напоминает, что законодательство не предусматривает возможность оплаты таких взносов за третье лицо. Гражданин вправе перечислять их в ПФР исключительно за себя.
Важно!
Минимальный и максимальный размер ДСВ не установлен. По сумме вычета действует общее ограничение 120 000 руб.
Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.
Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:
- Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
- Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).
Важно!
Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).
Пример 3
Социальный вычет на добровольные пенсионные взносы
Этот вид установлен пп.4 п.1 ст.219 НК. Он предоставляется, если в страховой компании человек оформил договор добровольного пенсионного страхования (ДПС) в пользу:
- себя;
- супруга;
- родителей;
- усыновителей;
- детей-инвалидов (родных, опекаемых, усыновленных).
Вычет по ДПС оформляют двумя способами так же, как и по негосударственным пенсиям. Сумма, порядок и пакет документов аналогичный.
Пример 4
- Возврат НДФЛ с пенсионных взносов и страховых взносов возможен с расходов до 120 000 руб. в год.
- Сотрудник вправе оформить вычет по месту работы, если взносы перечисляются с его зарплаты.
- Если человек платит взносы самостоятельно, он может вернуть налог только в ФНС.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(16 оценок, средняя: 4,56)
Добрый день! Меня зовут Егор. Я уже более 5 лет работаю в крупной юридической фирме. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в доступном виде всю требуемую информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте всегда необходима консультация с профессионалами.