Какие льготы положены пенсионерам по уплате земельного налога

Земельный налог для пенсионеров в 2018 году – платят ли его?

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить. Тем более что размер пенсии в России не очень велик.

Земельный налог является разновидностью местных налогов и поступает в местный бюджет. Он устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и обязателен к уплате на территории конкретного муниципального образования. В соответствии с Налоговым кодексом, плательщиками налога на землю являются физические лица и организации, обладающие земельным участком, принадлежащим им на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. Лица, обладающие на землю правом безвозмездного срочного пользования или правом аренды, налог платить не обязаны.

Перечень категорий лиц, освобождаемых от уплаты налога на землю, установлен ст. 395 Налогового кодекса. Данной нормой предусмотрено, что от налогообложения могут быть полностью освобождены только физические лица, являющиеся представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

В Налоговом кодексе также установлены категории лиц, которым налог уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего им участка. К ним относятся:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, ветераны и инвалиды боевых действий;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы и других аварий, установленных законом;
• лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий;
• лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

С 2018 года к вышеуказанным категориям примкнули также пенсионеры. Это значит, что на вопрос о том, должен ли пенсионер платить земельный налог, с 1 января 2018 года ответ отрицательный, если площадь участка меньше или равна 6 соткам.

При владении участком большего размера налог уплатить придется, но частично – исходя из стоимости площади, превышающей установленный “шестисоточный” лимит.

Эти правила предусмотрены нормами федерального законодательства. Кроме того, Налоговым кодексом предусмотрено, что при установлении земельного налога органами местного самоуправления могут быть установлены собственные налоговые льготы, например, полное освобождение от обязанности уплаты земельного налога. Из этого следует, что

каждое муниципальное образование самостоятельно определяет, будет ли на его территории действовать освобождение в отношении пенсионеров или нет, а также определяет порядок его применения.

Помимо указанной льготы, законодательством нашей страны предоставлены еще некоторые послабления для данной категории граждан. Например, пенсионеры не платят имущественный налог, причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

Для того чтобы узнать, платят ли пенсионеры земельный налог в конкретном муниципальном образовании, необходимо обратиться в администрацию соответствующего района либо в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Следует помнить, что даже если освобождение предусмотрено нормативными актами муниципального органа, оно не будет применено без соответствующего заявления лица, обладающего таким правом. Кроме заявления в налоговую необходимо будет представить пакет документов, подтверждающих льготный статус налогоплательщика.

Как устанавливает Налоговый кодекс, обложению земельным налогом подлежат земельные участки, которые расположены в границах муниципального образования. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м. данного участка), определенной по состоянию на 1 января. Если земельный участок образовался в течение года, то налог платится с кадастровой стоимости, определенной на дату постановки участка на кадастровый учет. Все сведения, на основании которых рассчитывается земельный налог для пенсионеров, представляются в налоговые инспекции органами, которые осуществляют кадастровый учет. Налог в отношении участка земли, принадлежащего нескольким лицам на праве долевой собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика соответственно его доле в таком участке.

Обратите внимание! В случае владения 2-мя и более участками, уменьшение налоговой базы производится только в отношении 1 любого участка по выбору налогоплательщика. Информацию о выбранном участке необходимо зафиксировать в уведомлении (образец можно скачать здесь), которое следует представить в налоговую инспекцию до 1 ноября (для вычета за 2017 год – до 1 июля 2018 г.).

Ставки налога на землю устанавливаются каждым муниципальным образованием самостоятельно, но в любом случае они не могут превышать 0,3 % в отношении:

• сельскохозяйственных земель;
• земель жилищного фонда;
• земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и т.п.;
• ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на остальные земельные участки уплачивается исходя из ставки не более 1,5 %. Уплатить соответствующую сумму за определенный год необходимо не позднее 1 декабря следующего года на основании уведомления, направленного налоговым органом.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество в 2019 году: условия и порядок оформления льготы, примеры дополнительных льгот в регионах

Порядок освобождения от уплаты имущественного налога в 2019 году не претерпел изменения. В перечне категорий граждан, которым законодательными актами предусмотрена льгота по налоговым выплатам, есть и пенсионеры. Люди пожилого возраста входят в число льготников, поэтому налог на имущество физических лиц пенсионерам в 2019 году можно не платить, но не по всем объектам.

↑ Льготы пенсионерам по налогу на имущество в 2019 году: условия и порядок оформления льготы, примеры дополнительных льгот в регионах

Налог на имущество физических лиц — это вид местного налога, который уплачивается за недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь). Поэтому налоговые ставки, порядок уплаты, а также положенные гражданам льготы и вычеты устанавливаются на местах в нормативно-правовых актах этих городов, и в разных населенных пунктах они могут отличаться.

Плательщиками имущественного налога являются физические лица (в том числе и пенсионеры), владеющие на праве собственности имуществом, которое признано объектом налогообложения согласно ст. 401 НК РФ — квартира, комната, жилой дом, гараж или машино-место, объекты незавершенного строительства и другие здания и сооружения. По налогу на имущество для некоторых категорий граждан предусматриваются льготы, а в некоторых случаях предусмотрено даже полное освобождение от уплаты.

Для пенсионеров Налоговый кодекс предусматривает федеральную льготу в виде полной отмены налога в отношение одного объекта налогообложения каждого из видов имущества, предусмотренных кодексом, если это имущество не используется пенсионером в предпринимательской деятельности.

Кроме этого, в субъектах РФ могут быть установлены дополнительные льготы для пенсионеров по имущественному налогу. Все эти льготы и вычеты устанавливаются самостоятельно органами местного самоуправления и могут быть предусмотрены в различном виде:

Уточнить условия и порядок оформления льготы по налогу на имущество пенсионер может в отделении налоговой инспекции (ФНС) по месту нахождения недвижимости, так как в разных субъектах определены свои основания для предоставления льгот.

Пенсионеры обязаны так же, как и другие налогоплательщики, осуществлять платежи по обязательным налогам, в том числе и по имущественному. Такой налог необходимо уплачивать, если в собственности пенсионера есть следующие виды недвижимости:

За все вышеперечисленные виды недвижимого имущества пенсионерам так же, как и любым другим гражданам, начисляется имущественный налог. Но для того, чтобы снизить нагрузку по налогообложению для пенсионеров, налоговым законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы, которые могут устанавливать для этой категории граждан полную или частичную отмену налога на имущество.

Стоит отметит, что имущество, которое входит в состав общего в многоквартирном доме (лестничные площадки, лифты, технические чердаки, коридоры, площадки для автотранспорта, подвалы и т.д.), к объектам налогообложения не относится — за них имущественный налог не начисляется.

↑ Льготы пенсионерам на налог на имущество физических лиц

Налоговое законодательство предусматривает федеральную льготу, действующую в отношении имущественного налога на предусмотренные виды недвижимости, принадлежащие отдельным «льготным» категориям физических лиц (в том числе для пенсионеров) и расположенные в любом субъекте РФ. Такая льгота предоставляется в виде отмены налогообложения в отношении одного объекта недвижимости из каждой категории — на одну квартиру, один дом, один гараж и т.д. Гражданин самостоятельно выбирает объект из каждой категории, в отношении которого будет применена льгота, т.е. отменен имущественный налог.

Воспользоваться такой налоговой льготой, согласно ст. 407 НК РФ, могут следующие категории физических лиц:

пенсионеры, оформившие пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ;
граждане, достигшие возраста 55/60 лет ( по новому пенсионному закону — женщины/мужчины соответственно);
военнослужащие и граждане, уволившиеся с военной службы в связи с достижением предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или из-за организационно-штатных мероприятий, которые имеют общую продолжительность военной службы более 20 лет;
инвалиды I, II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий и многие другие.

Это значит, что пенсионер, имеющий в собственности, например, одну квартиру, освобождается от уплаты имущественного налога. Если в собственности имеются несколько квартир, то льгота будет применена только по одной из них (по выбору гражданина), а на остальные по-прежнему будет начисляться налог (если нет никаких оснований для получения местных льгот).

↑ Как узнать, какая льгота положена по налогу на недвижимость для пенсионеров в регионах?

Как было отмечено ранее, органы местного самоуправления в регионах страны и органы власти городов федерального значения (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г. Севастополь) могут самостоятельно устанавливать дополнительные льготы по имущественному налогу для различных категорий граждан, в том числе и для пенсионеров. Определить, кому положена местная льгота по налогу на недвижимость и в каком размере, можно следующими способами:

В качестве примера приведем несколько местных льгот, предоставляемых в разных регионах РФ в 2019году:

В Санкт-Петербурге освобождены от уплаты имущественного налога физ. лица, которые имеют в собственности жилые помещения многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории г. Санкт-Петербурга в 2015 или 2016 г., если право собственности на них было зарегистрировано в период с 01.04.2016 по 31.12.2016 г. Льгота предоставляется на срок не более чем 3 налоговых периода или до 31.12.2019 г.
В Красноярске налог на имущество не платят следующе категории лиц:
ветераны, имеющие право на льготы согласно закону № 5-ФЗ от 12.01.1995 г. «О ветеранах»;
герои Социалистического труда, лица, награжденные орденами Трудовой славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»
инвалиды третьей группы;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания в период Второй мировой войны и другие.
В г. Тверь от уплаты налога освобождены следующие граждане:
Герои Советского Союза, РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники ВОВ, ветераны боевых действий;
пенсионеры, получающие пенсии согласно пенсионному законодательству;
лица, достигшие возраста 55/60 лет (женщины/мужчины), получающие ежемесячное пожизненное содержание и т.д.

Полный перечень и величину предоставляемых льгот можно уточнить в отделениях налоговой службы по месту жительства или в местной администрации, т.к. категории получателей и размер предоставляемой льготы периодические могут корректироваться. Вся полная информация по налоговым льготам представлена на официальном сайте ФНС в виде справочного раздела.

↑ Как оформить льготу по налогу на имущество пенсионеру

Если пенсионеру положена федеральная или местная льгота по имущественному налогу, но она не была учтена в направленном гражданину налоговом уведомлении (или если право получения такой льготы возникло впервые), то необходимо подать заявление в любое отделение ФНС. Форма заявления установлена приложением № 1 Приказа ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Направить заполненное заявление можно любым удобным способом:

Почтовым отправлением в налоговую службу.
При личном обращении в отделение ФНС или через представителя с доверенностью.
Через МФЦ, оказывающий по соглашению с налоговой инспекцией соответствующие услуги.
Через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Уведомление с указанием объекта недвижимости, в отношении которого будет применена льгота, необходимо направить в ФНС до 1 ноября. Изменение льготного объекта налогообложения после 1 ноября уже невозможно — выбрать другой объект можно будет только в следующем налоговом периоде.

Стоит указать, что налоговая служба производит автоматическое применение льготы только в случае, если ФНС обладает всеми сведениями о том, что такая льгота положена гражданину. Например, если достигнут общеустановленный пенсионный возраст (55/60 лет в 2018 г.) или ранее уже предоставлялись документы, подтверждающие право на получение такой льготы.

В других случаях для подтверждения своего права на льготу по имущественному налогу необходимо предоставить в налоговый орган все подтверждающие это право документы. Перечень документов, необходимых для подтверждения права пенсионера на получение льготы, зависит от основания, по которому эта льгота должна быть предоставлена, например:

инвалиды предоставляют дополнительно справку МСЭ;
ветераны подтверждают свое право на льготу, предоставив соответствующее удостоверение;
для Героев Советского Союза или РФ нужно дополнительно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку и т.д.

Полный перечень документов можно уточнить в отделении ФНС или на официальном сайте ФНС в соответствующем разделе справочной системы по налогу на имущество физ. лиц в конкретном субъекте РФ.

Льготы пенсионерам по земельному налогу

При достижении гражданами пенсионного возраста сразу же встает масса вопросов, касающихся льгот. Льготы для пенсионеров весьма разнообразны, но данная статья посвящена подробному описанию и разъяснению льготы по земельному налогу. Будут освящены самые часто задаваемые вопросы, такие как:

– основные понятия и определения;

– кто попадает под действие льгот (полный перечень);

– льготы для пенсионеров при уплате земельного налога;

– порядок обращения и получения льготы;

– действия при отказе в предоставлении льготы.

Четко, подробно и шаг за шагом наша статья даст ответы на каждый из вопросов. Конечно, можно углубиться в штудирование Налогового Кодекса РФ, но официальный язык закона не так прост. Формулировки, уточнения, дополнения и прочие нюансы из законодательства мы разъясним вам буквально «на пальцах». Итак, приступим.

Чтобы понимать, с чем имеем дело, разберемся, что означает земельный налог. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена глава 37. Для уплаты земельного налога, в первую очередь необходимо знать его кадастровую стоимость, этот вопрос решается на федеральном уровне, а сам налог устанавливается уже местными властями. То есть территория, на которой расположен участок земли, которым вы владеете и за который необходимо уплачивать земельный налог, принадлежит ближайшему муниципальному образованию (то есть городу). Также кадастровая стоимость по-другому называется налоговой базой, пусть вас не пугают такие слова при обращении в налоговый орган.

Плательщиком земельного налога признается такое лицо, которое владеет участком земли бессрочно, по праву собственности или же по праву наследования. Такие лица обязаны платить налог на землю. Освобождаются от уплаты налога частично или полностью лица владеющие землей по договору аренды или при пользовании землей безвозмездно (срок определенный, конечный). Кроме того, льготники, о которых мы поговорим ниже.

Категории льготников по земельному закону, установленные законодательством РФ

На этот раз нас будет интересовать статья Налогового Кодекса под номером 395. Именно она регламентирует категории граждан, которые могут получить льготу при уплате земельного налога. Перечитывать статью можно долго, а тем более вникать в нее, но большей частью она касается организаций, а не физических лиц. Лишь пункт номер 7 касается физических лиц, но попасть в их категорию весьма проблематично, ведь там упомянуты лишь народы Крайнего Севера, Дальнего востока, а также другие малочисленные народы.

Обратим пристальное внимание на один нюанс, который гласит, что база налога на земельный участок (то есть сумма, с которой и будет исчисляться налог) может быть уменьшена на 10000 рублей. Именно этот аспект имеет прямое отношение к физическим лицам. Наша статья посвящена освещению темы «льготы пенсионерам», поэтому будем искать в списке такую категорию. Итак, граждане, которым положены льготы по уплате земельного налога:

1. 1. Полные кавалеры ордена славы и Герои РФ и СССР;
2. 2. Инвалиды, имеющие Ι или ΙΙ группу инвалидности (ΙΙ группа учитывается, если была получена до 01.01.04г.);
3. 3. Граждане, имеющие свидетельство об инвалидности с детства;
4. 4. Граждане, здоровье которых пострадало в результате действия радиации на таких объектах как Чернобыльская АЭС, производство «Маяк», Семипалатинск и Теча.
5. 5. Граждане, здоровье которых пострадало вследствие участия в ядерных испытаниях средств вооружения, а также при ликвидации последствий радиоактивных аварий;
6. 6. Граждане, получившие диагноз «лучевая болезнь», как следствие участия в ядерных испытания, либо учениях, а также при ликвидации последствий аварий.

Список довольно обширный, но об интересующей нас категории граждан (пенсионерах), увы, ни слова. Но не стоит отчаиваться на данном этапе статьи. Далее мы разберем, как и на каких основаниях, пенсионеры могут получить льготы по уплате земельного налога.

Льготы для пенсионеров при расчете суммы земельного налога

Как было описано выше, прямого указания в НК РФ на льготы для пенсионеров нет. Но это следует лишь из основной части закона. Следует обратить внимание на важный для нас нюанс в пункте 2 статьи 387 НК РФ. Там говорится о том, что местные власти муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предоставляют льготы на местном законодательном уровне для определенных категорий граждан на свое усмотрение. Поэтому, следует в первую очередь нужно лично обратиться в налоговый орган по вашему месту проживания и потребовать у них полный перечень граждан, которым положены льготы при оплате земельного налога конкретно для вашего региона (города).

Это объясняется довольно просто. Земельный налог имеет местный характер, а следовательно суммы, получаемые налоговой инспекцией после уплаты налога идут прямиком в местный бюджет. А значит ставки сроки и порядок уплаты, в том числе и категории граждан, которым положены льготы, утверждаются местной администрацией.

В итоге получаем, что льготы федерального масштаба для пенсионеров не положены, но на местном уровне очень часто такие льготы устанавливаются местными властями. Отрицательный момент в том, что льгот может не быть вовсе, а например, в соседнем городе они есть. Поэтому еще раз заостряем ваше внимание на необходимости изучения местного законодательства, а именно категорий граждан, которым положены льготы по уплате земельного налога. Если же вам «не повезло» с местом проживания, то придется платить налог в полной мере.

Например, пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты земельного налога полностью на один земельный участок площадью до 25 соток. Для получения льготы необходимо только предъявить пенсионное удостоверение. Аналогичные льготы имеют и пенсионеры городов Томск, Ростов-на-Дону.

Пенсионерам г. Новосибирска предоставлена льгота по земельному налогу в размере 50 %.

А вот пенсионеры городов Москвы, Красноярская, Уфы от уплаты земельного налога не освобождаются.

Как узнать, положены ли в конкретном субъекте льготы пенсионерам по уплате земельного налога? Для этого необходимо обратиться на сайт Налоговой службы, выбрать регион проживания и в разделе “Имущественные налоги и льготы” посмотреть о наличии льгот по уплате.

Порядок получения льгот и необходимые для этого документы

Перечень граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога устанавливается на местном уровне, с этим мы разобрались. Теперь же коснемся вопроса, как и куда обращаться, если льгота вам все-таки положена, чтобы ее получить. Предлагаем вам следующий порядок действий:

1. 1. Личное обращение в местную администрацию или налоговый орган с целью ознакомления с действующим местным законодательством и перечнем граждан, которым положена льгота при уплате земельного налога. Важно помнить, что закона постоянно меняются или «обрастают» поправками и дополнениями, поэтому, если в текущем году вам не положена льгота, то это не значит, что вас не могут включить в данный перечень, например, в следующем году.
2. 2. Предположим, что вы имеете право на льготу, значит следующий шаг – это обращение в налоговую инспекцию. С собой захватите следующий комплект документов: пенсионное удостоверение, паспорт гражданина РФ, документы на земельный участок (в том числе документ о праве собственности на него). Помимо этого, вам дадут бланк заявления в специально установленной форме для его заполнения, после чего примут пакет документов к рассмотрению и утверждению (возможно отказу). Важно помнить, что даже если льгота вам положена по закону, то до момента личного обращения она не будет предоставлена.

Также учитывайте и такой момент, как срок подачи документов. На местном уровне сроки устанавливаются местными же органами власти.

Что делать, если вы попадаете под действие льготы, но вам ее не дали?

В случае отрицательного решения по вашему заявлению, то вы можете подать жалобу на действия или бездействие налогового органа, которое повлекло за собой нарушение ваших прав. Для этого необходимо лично или через представителя обратиться в тот же налоговый орган, чьим действием вы недовольны с жалобой, в которой кроме обычных пунктов ФИО, данные паспорта, место проживания и прочее, необходимо указать: суть вашей претензии, обжалуемый вами акт, указать основания для подачи жалобы, а также свои требования. Важно, чтобы жалоба была принята в том же отделении налоговой службы, в котором вам и отказали.

Жалоба будет направлена в порядке подчиненности в вышестоящий орган. Способ подачи жалобы либо через канцелярский отдел налоговой, либо по почте.

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2018 году предоставляются в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Федеральное законодательство позволяет не платить налог с земли, если ее площадь не превышает 600 кв. м.

При каком виде владения участком предоставляется налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2018 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

• обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
• тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2018 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2017 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток – 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительная льгота на земельный налог для пенсионеров в 2018 году может быть предоставлена местными властями. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

• земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
• земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

• Степанов П. А. в 2018 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 – 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
• Трифонов А. Г. по своей земле налог не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью (ст. 3 решения Совета МО «Город Агрыз» от 15.11.2010 № 3–2).

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

• Степанов П. А. не будет платить за землю в полном объеме — такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района (п. 4 решения Совета депутатов МО «Малопургинское» от 30.10.2014 № 17.3.94).
• Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Как пенсионеру оформить льготу в 2018 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу, прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

• нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
• отправить его налоговикам до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Россия – страна с едва ли не самым большим объемом плодородных земель. Значителен и объем частного домовладения. Иметь свой дом в деревне, дачу, загородное жилье считается признаком благосостояния, но в пожилом возрасте доходы порой падают, а обязанность по уплате налогов сохраняется. Потому возникает вопрос о наличии льгот пенсионерам по земельному налогу. В этом материале расскажем о преференциях пожилым людям в этой сфере и том, как ими пользоваться.

Нормы о льготах по тому или иному налогу – это лишь часть действующего налогового законодательства. Единственный нормативный акт, регулирующий налоговые правоотношения на федеральном уровне – Налоговый Кодекс РФ (Далее НК РФ).

Ст. 387 относит его к категории местных или региональных. Собранные средства, как и от транспортного налога, поступают в местные бюджеты и предназначены для благоустройства и обеспечения безопасного землепользования.

НК РФ прямо говорит, что тарифные ставки устанавливаются на региональном уровне, ограничиваясь общими отсылками к местным нормативным актам. По факту, такие акты есть в каждом субъекте страны, включая города федерального значения. Например:

• Закон г. Москвы от 24.11.2004 № 74,
• Закон г. Санкт-Петербурга от 14.11.2012,
• Решение Оренбургского Гор. Совета от 10.10.2008 №677.

Таким образом, для того, чтобы узнать тарифные ставки в каждом конкретном регионе, необходимо ознакомиться с действующим местным законодательством.

Для проверки правильности начисления налога стоит убедиться в кадастровой стоимости участка. Сейчас эту информацию можно получить в режиме онлайн на ресурсе Росресстра: https://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti

Что же такое этот земельный налог, и за что он платится? Куда поступают средства? Как он используется?

Исходя из НК РФ, земельный налог представляет собой местный налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости участка земли, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют, пользуются и распоряжаются земельным участком на правах:

• Собственности;
• Бессрочного владения;
• Бессрочного наследуемого пользования.

Средства земельного налога поступают в бюджеты разных уровней:

• 50% – территориального образования, где он был собран;
• 20% – вышестоящий местный бюджет (например, региона)
• 30 % – федеральный.

Установлено и назначение использования этих средств. Они предназначены для покрытия затрат на:

• землеустройство;
• ведение кадастра;
• контроль состояния и освоение новых земельных участков, в том числе и сельхозназначения;
• компенсации, в установленном законом порядке, расходов землевладельцев, если она самостоятельно потратились на указанные выше цели.

Итак, этот налог призван сохранять земли плодородными, здоровыми, расширять земельный фонд. Но это не значит, что он должен непосильным бременем ложиться на землепользователя.

Ведь есть категории собственников и владельцев, которые не могут в полной мере оплатить такие расходы. По этой причине установлены федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога.

Одна из социально слабо защищенных категорий населения – люди пожилого возраста, пенсионеры. При этом, именно они и проводят больше времени, занимаясь землепользованием. Возникает вопрос о наличии для них льгот.

Ст. 391 НК РФ установила федеральную льготу для этой категории населения. В соответствиb с ней ей пользуются:

• Пенсионеры, получающие пенсии любого вида на основании действующего нормативного акта в этой области.
• Лица, достигшие пенсионного возраста 60 и 55 лет соответственно для мужчин и женщин. Несмотря на предстоящее, по всей видимости, повышение пенсионного возраста, анонсировано сохранение этого вида льгот именно на этом возрастном пороге. Это значит, что льготой, скорее всего, теперь смогут пользоваться и не пенсионеры.

Льготы пенсионерам по налогу на землю представляют собой уменьшение налоговой базы на 600 кв.м от площади участка. То есть федеральный закон не освобождает пенсионеров от уплаты налога, но дает льготу.

То есть, если пенсионер имеет участок в 6 соток, а это как раз стандартный кусочек земли под строительство, который выделялся советским гражданам, то и вовсе будет освобожден от налога на землю. Тоже касается и меньших участков.

Однако есть еще и региональные нормативные акты. В некоторых регионах есть прецеденты, где пенсионеры в полной мере освобождены от этого вида платежей.

Например, власти Ивантеевки освободили малоимущих пенсионеров, которым официально оказывается социальная помощь от этого вида расходов. Для остальных пенсионеров льгота составит 50%

Конечно, таких примеров мало и, как правило, есть условия, при которых налог отменяется, например, низкий уровень доходов. Гораздо чаще регионы предоставляют льготы своим пожилым жителям.

Как уже сказано, федеральная льгота по земельному налогу для пенсионеров
распространяется на 6 соток земли. Если имеющийся во владении налогоплательщика участок больше, то оставшуюся часть придется оплатить. Эта норма вступила в силу с 2018 года.

До того пенсионерам предоставлялся стандартный налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Однако это представлялось несколько несправедливым, ведь кадастровая стоимость участка земли в разных регионах может сильно различаться, достаточно сравнить, например, Москву и уральские поселки.

Кроме того, есть региональные льготы, которыми могут пользоваться пенсионеры, чаще всего это процентная скидка. О том, какова именно льгота в конкретном регионе можно узнать в территориальном отделении ФНС по месту нахождения участка.

Действующее законодательство предусматривает заявительный характер получения этой льготы. Для этого достаточно собрать документы и подать их в уполномоченный орган.

Если после уведомления льготник поймет, что его права не были учтены, то сможет обратиться в ФНС для исправления ситуации и получить возмещение излишне уплаченных налогов.

Порядок установления льготы прост:

• составить заявление на предоставление льготы;
• собрать остальной пакет документов;
• направить документы в уполномоченный территориальный орган ФНС любым из предусмотренных законом способов.

Существует несколько способов подачи заявления. Для этого можно обратиться:

• лично непосредственно в территориальное отделение ФНС по месту нахождения земельного участка;
• заказным письмом с описью вложения в территориальное отделение ФНС;
• через МФЦ «Мои документы», которые оказывают такие услуги;
• онлайн, при помощи личного кабинета на сайте ФНС.

Перечень документов будет не слишком велик. Для этого потребуется:

• российский паспорт и копии всех страниц, на которых есть пометки;
• заявление на предоставление льгот по земельному налогу для пенсионера;
• правоустанавливающие документы на участок;
• пенсионное удостоверение.

Если по каким–то причинам оформлением занимается не сам льготник, то потребуется доверенность. Но во избежание расходов на услуги нотариуса проще послать заявление по почте или подать документы онлайн.

При расчете земельного налога нужно учитывать ряд простых правил:

Формула расчета проста:

Н=КС × % ставка × Кв.

КС – кадастровая стоимость участка;

Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость оставшейся сотки 100 тысяч рублей. В регионе, где живет Петров, ставка налога равна 0.3%

Так же пенсионер пользуется местной льготой в 50%. Владел участком Петров год, потому коэффициент не применяется.

100.000 × 0.3 = 30.000

После чего применим региональную льготу в 50%. Останется 15 000 рублей, которые должен заплатить Петров.

Так как этот налог регламентируется региональными нормативными актами, то налогообложение в регионах может отличаться.

Пенсионеры пользуются различными дополнительными льготами, либо, наоборот не имеют их.

Узнать, как дела обстоят в конкретном населенном пункте можно обратившись в территориальное отделение ФНС или сайт местного ведомства.

В Москве и области ситуация различная. Имеет смысл рассматривать положение по районам:

• В селе Букавеское Истринского района пенсионеры с доходом ниже прожиточного минимума получают дополнительную скидку в 50%, как и пенсионеры бывшие волонтерами.
• Власти села Дмитровское Шатурского района освободили от налога ликвидаторов ЧАЭС, Героев СССР или РФ, участников военных действий в Чечне и Афганистане. Одинокие пенсионеры с доходом в 2 раза ниже прожиточного минимума платят лишь 50% налога.
• В селе Васильевском установлена 50% скидка для ветеранов труда и малоимущих пенсионеров. Стоит учесть, что первая категория пользуется льготой лишь на участки размером не более установленного местной администрацией.
• В Медвежье-Озерское Щелковского района Ветераны ВОВ и узники концлагерей в полной мере освобождены от этого налога. Скидку в 30% предоставили пенсионерам на участки под ИЖС и дач, но, размер льготных участков ограничен.

Таких примеров масса, уточнять сведения по конкретному населенному пункту стоит в местной администрации или отделении ФНС.

В Санкт – Петербурге и Ленинградской области ситуация по льготам отличается.

В городе пенсионеры от налога освобождены при условиях:

• регистрации по месту жительства в городе;
• имеют участок не более 2500 кв.м.

Если же пенсионер дополнительно инвалид 1 или 2 группы, Ветеран ВОВ или чернобылец, то в соответствие с Законом Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 ограничения по размеру участка будут отменены.

Сельские советы так же принимают свои решения о распространении льгот. Зачастую, основанием для предоставления скидок становится тяжелое материальное положение пенсионера, служба в МВД и т.д.

Регионы не отстают от столицы:

• В Самаре не облагается налогом принадлежащий пенсионеру участок под жилым домом до 600 кв.м или под гаражом до 24 кв.м;
• Сызрань дает 50% скидку по земельному налогу на участки под частными домами, приусадебные и огороднические наделы.
• Воронеж освободил пенсионеров от налога на участки для ведения личного приусадебного хозяйства и СНТ, в области же предусмотрены скидки.
• Крым так же предоставил скидки, но на расчет по кадастровой стоимости в регионе перейдут лишь с 2020 года.

В Красноярском же крае дополнительные льготы для пенсионеров пока отсутствуют.

Оцените статью: