Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога (п. 3 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

О каждом объекте налогообложения, по которому вами не получено налоговое уведомление, вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган сообщение. Это сообщение не нужно представлять, если вы ранее получали уведомление в отношении данного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Сроки уплаты налогов

Указанные налоги за налоговые периоды начиная с 2015 г. нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Так, налоги за 2016 г. необходимо уплатить не позднее 01.12.2017. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Обязанность по уплате налогов возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога (п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57 НК РФ).

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплатить налог нужно в срок, указанный в налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

Примечание. На официальном сайте ФНС России вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии доступа к нему), позволяющим распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов.

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но вам не пришло в срок налоговое уведомление, можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения имущества для выяснения причин. В том числе можно направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, например через личный кабинет (п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ; Письмо ФНС России от 07.11.2016 N БС-4-21/21044@).

В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой письма. При этом следует помнить, что налоговое уведомление, направленное вам заказным письмом, считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправки вам письма (п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

При пропуске срока уплаты налога сведения о недоимке и пенях можно получить с помощью Единого портала госуслуг. Еще один способ проверить наличие задолженности — обратиться в МФЦ, подключенный к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах. Если налоговый орган произвел начисление налога, в МФЦ вам выдадут необходимые платежные документы (Письмо ФНС России от 05.10.2016 N ОА-4-17/18835@).

Способы уплаты налогов

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

• через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;
• через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии доступа к нему);
• через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Нельзя уплачивать налоги через банковских платежных агентов, платежных агентов, а также через платежные терминалы, не принадлежащие банкам (п. 2 ст. 11, п. 4 ст. 58 НК РФ).

Уплатить налог за вас может также иное лицо (ваш законный или уполномоченный представитель). При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, что соответствующая сумма уплачена за вас. В частности, в поле «ИНН плательщика» указывается ваш ИНН либо ноль («0») — в случае отсутствия у вас ИНН, а в поле «Плательщик» указывается Ф.И.О. лица, которое фактически вносит за вас платеж. В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнили именно вы ( п. 1 ст. 45 НК РФ; ч. 1 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; Правила , утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Документы, подтверждающие уплату налогов

Подтверждением уплаты налогов через банк или почтовое отделение является квитанция с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях. Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств (п. 4 ст. 58 НК РФ; Письмо МНС России N ФС-8-10/1199 и Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001).

Банки, местная администрация и почта не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет ( п. 4 ст. 58 , п. 2 ст. 60 НК РФ).

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога (п. 3 ст. 52 НК РФ).

Обратите внимание!

С 01.01.2015 вы обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому вы не получили налоговое уведомление. Это сообщение не нужно представлять в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Сроки уплаты налогов

Указанные налоги нужно уплатить до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, налоги за 2014 г. необходимо уплатить до 01.10.2015 (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налоговое уведомление должно быть направлено вам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Вы обязаны уплатить налоги в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплатить налог нужно в срок, указанный в налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Примечание. Узнать о сроках направления вам налогового уведомления можно на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись электронным сервисом “Сроки направления налоговых уведомлений”.

Кроме того, на указанном сайте вы можете воспользоваться сервисом “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” (при наличии доступа к нему), позволяющим в том числе получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи.

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но вам не пришло в срок налоговое уведомление, можете обратиться в налоговую инспекцию для выяснения причин.

В некоторых случаях возможны проблемы с почтовой доставкой письма. При этом обязанность по уплате налогов возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Примечание. Если налоговый орган направил налоговое уведомление по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Способы уплаты налогов

Вы можете уплатить налоги:

– через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ);

– через интернет-сервис ФНС России “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” (при наличии доступа к нему);

– через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка) (пп. 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ).

Справка. Банки в налоговом законодательстве

Банки – коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Банка России (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Нельзя уплачивать налоги через банковских платежных агентов, платежных агентов, а также через платежные терминалы, не принадлежащие банкам (п. 2 ст. 11, п. 4 ст. 58 НК РФ).

Плата за перечисление налогов

Банки, местная администрация и почта не вправе брать с физических лиц плату за перечисление налогов в бюджет (п. 4 ст. 58, п. 2 ст. 60 НК РФ).

Документы, подтверждающие уплату налогов

Подтверждением уплаты налогов через банк или почтовое отделение является квитанция с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях (Письмо МНС России N ФС-8-10/1199 и Сбербанка России N 04-5198 от 10.09.2001).

Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств (п. 4 ст. 58 НК РФ).

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Налоговые органы каждый год присылают физическим лицам налоговые уведомления на уплату налогов на имущество, в том числе транспортного и земельного налога. Рассылка налоговых уведомлений начинается в конце июля. В налоговом уведомлении указывается сумма начисленного налога, перечисляются объекты налогообложения, указывается налоговая база и срок уплаты налога. Данный порядок определен в п. 3 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ. Установленный срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, за который уплачивается налог.

Если гражданин не получил налогового уведомления по какому-либо объекту налогообложения, находящемуся в его собственности, он обязан уведомить налоговый орган сообщением. Срок представления такого сообщения – не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. НК РФ (п. 2.1 ст. 23) определяет, что граждане не должны уведомлять налоговый орган о том, что они не получили налоговое уведомление по какому-либо объекту налогообложения только в том случае, если ранее такое уведомление ими получалось, или если относительно данного объекта налогообложения гражданину предоставлена налоговая льгота. Далее мы поговорим каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении.

До 2015 года срок уплаты налогов был установлен не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налогов, начиная с 2015 года установлен не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом (см. п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ и Письмо ФНС РФ № БС-4-11/48@) от 11 января 2016 г. То есть за период 2017 года налоги должны быть уплачены не позднее 1 декабря 2018 года.

Обязанность по уплате налогов у налогоплательщика возникает с момента получения им соответствующего налогового уведомления. Если налоговая инспекция пересчитывает ранее начисленный налог, вы должны уплатить пересчитанный налог в тот срок, который указан в налоговом уведомлении (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г. и НК РФ (п. 6 ст. 58)).

Если вы зарегистрированы на сайте ФНС РФ и у вас есть доступ к Личному кабинету налогоплательщика, вы имеете возможность распечатать налоговые уведомления, а также квитанции на уплату налогов непосредственно через личный кабинет.

В случае, когда на имеющееся у вас имущество вы не получили в должный срок налогового уведомления, чтобы выяснить причину, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения имущества. Для этого вам нет необходимости совершать личный визит в налоговый орган.

Разумнее будет воспользоваться официальным сайтом ФНС РФ, чтобы направить информацию о том, что вы не получили уведомления. Легче всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС РФ (см. Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г. и п. п. 1, 5 ст. 83 НК РФ).

Если вы не получили вовремя налоговое уведомление по причине сбоев в доставке почты, имейте в виду, что при отправке налогового уведомления заказным письмом, оно считается полученным вами по истечении шести рабочих дней с момента отправки письма на ваш адрес, в соответствии с п. 6 ст. 6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ.

Также вы можете обратиться в МФЦ, подключенный к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, в нем вам также откроют информацию об имеющейся у вас задолженности по налоговым платежам.

Получить сформированные платежные документы по начисленному вам налогу также можно непосредственно в МФЦ (см. Письмо ФНС РФ № ОА-4-17/18835@ от 05 октября 2016 г.).

Способы уплаты налогов перечислены в НК РФ (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58), а именно:

• Вы можете уплатить налоги через отделение банка и через платежные терминалы банка, в котором вы обслуживаетесь.
• Если отделения банка в вашем населенном пункте нет, вам доступна уплата налогов через почту России и через кассу местной администрации.
• Возможна уплата налога через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ, если вы имеете там регистрацию.

При этом уплачивать налоги через банковских платежных агентов и через платежные терминалы, не принадлежащие банкам, нельзя, согласно НК РФ (п. 2 ст. 11, п. 4 ст. 58).

Единственное, что требуется при этом – обеспечить, чтобы платежные документы позволяли идентифицировать вас как плательщика, таким образом, будет ясно, что переведенная сумма была уплачена именно за вас. Это обеспечивается правильным заполнением поля «ИНН плательщика», где должен быть указан ваш ИНН либо ноль, если ИНН у вас нет.

В поле «Плательщик» должны быть указаны ФИО лица, осуществляющего платеж. При таком заполнении платежных документов, согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 1 ст. 13 Закона № 401-ФЗ от 30 ноября 2016 г. и Правил, утвержденных Приказом Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 г., считается, что обязанность по уплате налогов исполнили именно вы, а никто иной.

Какие документы могут подтвердить, что налог уплачен?

Для того, чтобы подтвердить факт уплаты налога через банк или через почту, достаточно представить квитанцию с отметкой банка или постового отделения. Так же можно приложить к квитанции чек-ордер. Он заменяет отметку банка. Выдается чек-ордер банком при наличии технической возможности.

Чтобы подтвердить факт уплаты налога через кассу местной администрации, потребуется представить квитанцию о приеме денежных средств. Такой порядок определен Письмом МНС РФ № ФС-8-10/1199 и Сбербанка РФ № 04-5198 от 10 сентября 2001 г. и НК РФ (п. 4 ст. 58). Существует правило (НК РФ, п. 4 ст. 58, п. 2 ст. 60), согласно которому плата за перечисление денежных средств в качестве налогов в бюджет не может взиматься с физических лиц банками, местной администрацией и почтовыми отделениями.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст.

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

– через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

– через интернет-сервис ФНС России “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” (при наличии доступа к нему);

– через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Обратите внимание!

Уплатить налог за вас с 30.11.2016 может иное лицо. При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, что соответствующая сумма уплачена за вас (в частности, в поле “ИНН плательщика” указывается ваш ИНН либо ноль (“0”) – в случае отсутствия у вас ИНН). В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнили именно вы (п. 1 ст. 45 НК РФ; ч. 1 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; Информация ФНС России).

На официальном сайте ФНС России nalog.ru имеется сервис «Уплата налогов физических лиц». Данный сервис позволяет налогоплательщику-физическому лицу:

• формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);

• формировать платежные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ;

• формировать платежные документы на уплату задолженности;

• распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база и срок уплаты налога.

Указанные налоги за налоговые периоды начиная с 2015 г. нужно уплатить до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Так, налоги за 2015 г. необходимо уплатить до 01.12.2016. За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога .

Вы обязаны уплатить налоги в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплатить налог нужно в срок, указанный в налоговом уведомлении.

Оплатить налоги можно:

– через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

– через интернет-сервис ФНС России “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” (при наличии доступа к нему);

– через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка)

Подтверждением уплаты налогов через банк или почтовое отделение является квитанция с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера, который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях .

Подтверждением уплаты налогов через кассу местной администрации является квитанция, подтверждающая прием денежных средств .

Пресс-служба ИФНС России по

г. Сургуту Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры

2015 www.admsurgut.ru
Администрация города Сургута
628400, г. Сургут, ул. Энгельса, 8 [email protected]

Информационное наполнение и сопровождение:
управление документационного и информационного обеспечения
Позвонить в пресс-центр
Написать в пресс-центр
Подписка
Для СМИ

Все материалы портала доступны по лицензии Creative Commons Attribution 3.0

В каких случаях квитанции на уплату налогов доставляются дом налогоплательщику

Налогового кодекса РФ, введенной законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ, будет грозить штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога на имущество в отношении каждого объекта недвижимости, по которому не было представлено сообщение. Правда, делать это необходимо не всегда. Если до 1 декабря 2017 года из ФНС не пришло налоговое уведомление и не был уплачен соответствующий налог на имущество, уведомлять налоговые органы не потребуется в следующих случаях:

• если до 2017 года налогоплательщику такое уведомление об уплате имущественного налога в отношении своей квартиры или другого недвижимого имущества приходило хотя бы один раз (т.е.

В каких случаях квитанции на уплату налогов доставляются дом налогоплательщику

В рассматриваемой ситуации банк не исполнил поручение налогоплательщика на уплату транспортного налога, поэтому взыскание данного налога должно осуществляться с банка в соответствии с нормами НК РФ, предусматривающими соответствующий механизм (смотрите также постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.02.2016 N Ф06-5776/16 по делу N А55-13727/2015). Налогоплательщик же не должен нести ответственности за невыполнение банком возложенной на него обязанности по перечислению денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ в счет уплаты налога (смотрите также определения Конституционного Суда РФ от 14.05.2002 N 108-О, от 10.01.2002 N 4-О).Таким образом, налогоплательщик в данном случае имеет право не исполнять неправомерные требования налогового органа о повторной уплате транспортного налога и пени, которые он может обжаловать в установленном НК РФ порядке (пп.пп.

Что делать, если не приходит квитанция по налогу на имущество?

С 1 января 2015 изменениями в законодательстве это недоразумение устранено. В налоговый Кодекс внесено дополнение, обязывающее граждан предоставлять сведения об имеющихся в их собственности объектах, подлежащих налогообложению, в случае неполучения уведомлений на оплату. Делается это один раз для недопущения в будущем пропуска в начислении налога.

До 31 декабря следующего года после налогового периода в любое удобное время нужно принести копии документов, свидетельствующих о праве собственности на недвижимость, сведений о которой не оказалось в ведении налоговой службы. Эта обязанность не распространяется на лиц с предоставленной льготой на этот налог. За игнорирование нормы об информировании налоговиков о зарегистрированной собственности предусмотрена статья 129.1 НК, по которой сумма платежа увеличится за счет наложенного штрафа на 20% от суммы причитающегося налога.

Как заплатить налог за квартиру если нет квитанции

Во всех других случаях, как бы собственность ни приобреталась, до факта ее государственной регистрации в учреждении юстиции, руководствуясь статьей 219 Гражданского Кодекса, никаких налоговых обязанностей в связи с ней владелец не несет. Поскольку владелец квартиры еще не собственник, то и не налогоплательщик. ВНИМАНИЕ! Если квартира оформлена на несовершеннолетних детей, то все положенное государству за наличие имущества у граждан оплачивается из средств родителей, опекунов, попечителей.

Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ). Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст.

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц на основании присланных им налоговым органом уведомлений (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Уплатить налоги можно следующими способами (пп. 1, 3 п. 3 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ):

– через отделение банка, в том числе через платежные терминалы, принадлежащие банкам;

– через интернет-сервис ФНС России “Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц” (при наличии доступа к нему);

– через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка).

Обратите внимание!

Уплатить налог за вас с 30.11.2016 может иное лицо. При этом необходимо, чтобы платежные документы на перечисление налога позволяли идентифицировать, что соответствующая сумма уплачена за вас (в частности, в поле “ИНН плательщика” указывается ваш ИНН либо ноль (“0”) – в случае отсутствия у вас ИНН). В таком случае считается, что обязанность по уплате налога исполнили именно вы (п. 1 ст. 45 НК РФ; ч. 1 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; Информация ФНС России).

На официальном сайте ФНС России nalog.ruимеется сервис «Уплата налогов физических лиц». Данный сервис позволяет налогоплательщику-физическому лицу:

• формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);

• формировать платежные документы на уплату налога на доходы физических лиц, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ;

• формировать платежные документы на уплату задолженности;

• распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

Узнать задолженность по налогам, а также оплатить безналичнозадолженность и пени вы можете на сайте государственных слуг России gosuslugi.ru., также на сайте Электронный Татарстан uslugi.tatarstan.ru. Для этого на портале необходимо создать и зарегистроваться личный кабинет. Через личные кабинет в на портале госуслуг можно заплатить: 1) по ссылке через лк физических лиц на сайте ФНС; 2) приналичии сформированной квитанции сразу на сайте госуслуг.

Межрайонная ИФНС России №10 по Республике Татарстан

Существуют три основных способа уплаты налогов:

1) на основе декларации;

2) у источника дохода;

Налоговая декларация ─ письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах, налоговых льготах, сумм начисленных налогов и других данных, связанных с начислением и уплатой налогов. Характерной чертой такого метода уплаты налога является то, что выплата налога производится после получения дохода и налог уплачивается лицом, получающим доход. Пример: налогообложение неиндексированных доходов, а также случаи, когда доходы налогоплательщика формируются из разных источников.

При уплате налога у источника дохода налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Пример: налог на доходы физических лиц. Этот налог выплачивает предприятие, на котором работает по найму физическое лицо.

При кадастровом способе момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода. Кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, и устанавливает среднюю доходность объекта обложения.

Для равномерности налоговых поступлений предусматривают авансовые налоговые платежи.

Классификацией налогов называют их группировку по какому-либо признаку. Например, по механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные.

К прямым налогам отнесены налоги на доходы и имущество: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, социальный налог (действовал ранее). Они взимаются с конкретного физического или юридического лица. К косвенным налогам отнесены налоги на товары и услуги и операции с ними: налог на добавленную стоимость, акцизы.

По объекту обложения налоги делятся на налоги с доходов (выручки, прибыли, заработной платы); налоги с имущества (предприятий и граждан); налоги с определенных видов операций, сделок и деятельности.

По принадлежности к уровням управления (данная классификация

является главной в НК РФ (ст. 12)) выделяют:

– федеральные налоги и сборы;

– налоги субъектов РФ (региональные);

По субъектам уплаты различают налоги:

По методу обложения (от ставки) различают налоги:

Классификация, как правило, зависит от целей проводимого анализа.

1.5. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги в Российской Федерации

В Российской Федерации федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории России. Соответствующие налоговые поступления могут быть направлены как в федеральный, так и в региональный бюджет.

Региональными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налога не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ, законами о налогах в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, их основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются НК РФ и законами указанных субъектов РФ о налогах. Они обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (а также законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налога не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Представительными органами муниципальных образований (а также законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, их основания и порядок применения.

Налоговый кодекс играет определяющую роль в установлении налогообложения: 1) федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть установлены или отменены только через НК РФ; 2) налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ, не могут быть установлены.

1. Дайте определение налога и сбора. В чем отличие налога от сбора?

2. Какие функции присущи налогам? В чем состоит фискальная функция?

3. Как вы понимаете регулирующую функцию налогов?

4. Назовите семь элементов налогообложения.

5. Назовите три способа уплаты налогов, укажите примеры таких налогов.

6. Перечислите способы классификации налогов.

7. Укажите, какие элементы налогообложения устанавливаются НК РФ, и какие элементы могут устанавливаться на региональном и местном уровне.

Оцените статью: