Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц

Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает при одновременном соблюдении следующих условий (п. 4 ст. 57, ст. 400, п. 2 ст. 409 НК РФ):

• имущество признается объектом налогообложения;
• гражданин обладает правом собственности на указанное имущество;
• гражданин получил из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.

Вместе с тем налогоплательщик при наличии у него права на льготу может быть освобожден от уплаты налога (п. 1 ст. 56, п. 2 ст. 399, ст. 407 НК РФ).

Какое имущество является объектом налогообложения

Объектом налогообложения является (ст. 401 НК РФ):

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам ( п. 2 ст. 401 НК РФ).

Когда возникает право собственности на имущество

Обычно право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации такого права в связи с (пп. 3 п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131, ст. ст. 217, 219, п. 2 ст. 223, п. 2 ст. 389, п. 1 ст. 551, ст. 567 ГК РФ; Письмо Минэкономразвития России 11.10.2017 N Д23и-5890):

• созданием нового имущества, а именно строительством жилого дома, дачи, гаража;
• приобретением жилых помещений в порядке приватизации;
• приобретением недвижимого имущества по договору купли-продажи, по договору мены или по договору уступки требования;
• вступлением в силу судебного решения, которым установлено право собственности гражданина на имущество.

Если гражданин оформил в отношении своего имущества ипотеку (заложил недвижимость) или передал принадлежащее ему имущество иному лицу в пользование (например, по договору аренды), то право собственности на это имущество за ним также сохраняется ( п. 2 ст. 209 , п. 1 ст. 338 ГК РФ; п. 1 ст. 1 Закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ).

Особый случай — возникновение права собственности на недвижимость в день открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина. Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. С нее и возникает право собственности на унаследованную недвижимость независимо от времени фактического принятия этого наследства, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на унаследованное имущество (п. 1 ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Если право собственности на имущество возникло до 31.01.1998 (то есть до момента вступления в силу Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ) и у гражданина отсутствуют правоустанавливающие документы из органов Росреестра, например имеется только договор купли-продажи квартиры, зарегистрированный в органах БТИ, то право собственности на это имущество признается юридически действительным ( ч. 1 ст. 69 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Когда нужно уплатить налог

Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. Вместе с тем обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, ст. 405, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

В случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налога в отношении признаваемой объектом налогообложения недвижимости физическое лицо обязано сообщить о наличии у него этого имущества в любой налоговый орган по своему выбору. Указанное сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объект недвижимости. При этом сообщение не представляется, если физическое лицо ранее получало налоговое уведомление в отношении этого объекта или если не получало его в связи с предоставлением ему налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления ( п. 4 ст. 52 НК РФ).

Что делать, если налоговое уведомление пришло позже установленного срока и налоговая инспекция начислила пени? >>>

Что делать, если не пришло уведомление на уплату налога? >>>

Какие льготы предусмотрены по налогу на имущество для физических лиц? >>>

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Когда возникает обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц?

Добрый день. В этом году планирую участвовать в долевом строительстве. После регистрации договора долевого участия в регистрационной палате, я буду являться владельцем . Обязан ли я платить налог на имущество физ. лиц в этом случае?

Добрый день, Екатерина!

Обязаны. Ваше имущество является объектом налогооблажения: объект незавершенного строительства.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

– имущество признается объектом налогообложения;

– гражданин обладает правом собственности на указанное имущество;

– гражданин получил из налогового органа уведомление на уплату налога в отношении этого имущества.

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. Вместе с тем обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Уплатить налог нужно в течение месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Добрый день!
Не так давно приобрели недвижимое имущество, и хотелось бы уточнить, когда возникает обязанность платить налог на имущество как физическое лицо?

Добрый день. После смерти мужа открылось наследство (два автомобиля и денежные средства, находящиеся во вкладах в учреждении банка), которое было оформлено на нашу младшую дочь. Налоговая инспекция начислила налог с имущества, переходящего в порядке наследования, на имя дочери. Правомерны ли действия налоговой инспекции в данном случае?

Момент возникновения обязанности по уплате налога на имущество

Обязательство в уплате налога на имущество физических лиц возникает:
— при признании имущества объектом налогообложения;
— физическое лицо обладает правом собственности на указанной объект налогообложения;
— физическое лицо получило от налогового органа уведомление о начисленной сумме налога на объект.
Одновременно налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога, если собственник имущества имеет право на льготу.

Согласно действующего законодательства объектом налогообложения являются:
— жилое строение;
— квартира, комната, которые не выведены из жилого фонда;
— гараж , машино- место ;
— объект незавершенного строительства;
— другие сооружения .

Важно!

Жилые строения, относящиеся к ведению личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Момент возникновения права собственности на объект

Право собственности на объект налогообложения возникает с момента государственной регистрации недвижимости:
— созданием нового объекта недвижимости;
— приобретением жилых помещений в порядке приватизации;
— приобретением недвижимого имущества согласно договора купли-продажи, договора мены, и т.д.;
— вступлением в силу судебного решения, которым признано право собственности гражданина на объект недвижимости.

Важно!

Если физическое лицо оформило в отношении объекта недвижимости ипотеку (оформил залог данной недвижимости), либо передал принадлежащий на праве собственности объект иному лицу по договору аренды, право собственности не изменяется.

В практике часто возникает вопрос о возникновении права собственности на объект полученный по наследству. В соответствии с действующим законодательством, право собственности на данный объект возникает с даты открытия наследства.

Оставьте заявку, мы перезвоним Вам и проконсультируем бесплатно!

Прекращение обязанности уплаты налога на имущество физических лиц

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц может прекращаться, в ряде следующих случаях: если, банально, налоги уплачены; у налогоплательщика появилось право на льготы или освобождение от уплаты налога; в ЕГРН была внесена запись о прекращении права собственности на недвижимое имущество; налогоплательщик скончался, или вступило в силу решение суда об объявлении его умершим.

В данной статье мы подробно рассмотрим когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц и разберем детально каждый вариант условий прекращение обязанности уплаты налога на имущество.

Прекращение обязанности по причине уплаты налога на имущество

Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим календарным годом (налоговым периодом), на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Обозначенный срок применяется, начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог нужно было уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти моменты прописаны в Письмо ФНС России от 11.01.2016 №БС-4-11/48@; ст. 405, п.п. 1,2 ст. 409 НК РФ.

Обязанность по уплате налога можно считать выполненной, в частности, с того момента, как:

• физическое лицо доверило финансово-кредитному учреждению перечислить по безналичному расчету в российскую бюджетную систему достаточную сумму денежных средств в уплату налога;
• или со дня внесения физическим лицом в кассу местной администрации или в банк, либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств в аналогичных целях. Об этом гласят пп. 1 п.3 ст. 44, пп. 1, 1.1, 2 п. 3 ст. 45 НК РФ.

Вам не понадобится ставить в известность налоговиков в том случае, если вы уже получали налоговое уведомление в отношении данного объекта или не получали его по причине, что вам была представлена налоговая льгота.

Прекращение обязанности по уплате налога в связи с применением налоговой льготы

Некоторые категории граждан имеют право воспользоваться налоговой льготой. К примеру, право на указанную льготу может появиться, когда плательщик налогов выходит на пенсионный отдых и получает пенсию на основании российского законодательства или законов иного государства. Об этом гласят Письмо ФНС России от 09.01.2017 №БС-4-21/48@; пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ.

Налоговая льгота предоставляется в размере суммы налога, которая подлежит уплате, и только в том случае, если имущество не используется в предпринимательской деятельности. Льгота при этом предоставляется в отношении лишь единственного объекта налогообложения каждого вида, и выбрать его налогоплательщик может самостоятельно.

Льготы по налогу на имущество, если физлицу принадлежит несколько объектов налогообложения

Если пенсионеру принадлежит два дома и одна комната, то льготу по налогу на имущество физических лиц он имеет право получить в отношении комнаты и только одного дома. Учитывайте, что пенсионер обязан уплатить налог по второму дому.

В п. 6 ст. 407 НК РФ сказано, что для получения льготы понадобится обратиться в налоговый орган и представить документы, подтверждающие право на льготу и соответствующее заявление.

Если гражданину на правах собственности принадлежит несколько объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению, то он имеет право представить налоговикам уведомление о выбранном объекте налогообложения каждого вида, в отношении которого будет предоставляться налоговая льгота. Это нужно сделать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении обозначенного объекта применяется налоговая льгота. В случае если плательщик налога не выполнит данное условие, то налоговый орган представит налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, причем с максимальной исчисленной суммой налога. Об этом гласит п.7 ст. 407 НК РФ.

Если в течение налогового периода у гражданина возникло право на налоговую льготу, то налоговый орган исчислит сумму налога с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых налоговая льгота отсутствует, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. В п.6 ст. 408 НК РФ сказано, что месяц возникновения права на льготу при этом принимается за полный месяц.

Прекращение обязанности по уплате налога в связи со смертью налогоплательщика

В случае смерти налогоплательщика, или если в судебном порядке его объявили умершим, то обязанность по уплате налога на имущество физических лиц прекращается со дня его смерти или со дня, когда вступило в силу решение суда об объявлении его умершим. Если плательщика налога объявили умершим, пропавшим без вести при обстоятельствах, угрожавших смертью или дающих основание предполагать его гибель от определенного несчастного случая, то в этом случае прекращается обязанность по уплате налога со дня предполагаемой гибели гражданина, признанного судом. Об этом гласят пп. 3 п.3 ст. 44 НК РФ; п.3 ст. 45 ГК РФ.

Прекращение обязанности по уплате налога, если право собственности на имущество прекращено

При отчуждении собственником принадлежащего ему имущества другим лицам право собственности на имущество прекращается. Это возможно в перечисленных ниже случаях:

• на основании договора дарения, купли-продажи, мены или других сделок об отчуждении указанного имущества;
• если имущество уничтожено или погибло;
• при утрате права собственности в других случаях, предусмотренных законом.

К примеру, право собственности от одного гражданина к другому переходит при передаче имущества в виде вклада в уставной капитал организации. Об этом гласит п.3 ст. 213, п.2 ст. 218, п. 1 ст. 235 ГК РФ.

Право собственности на недвижимое имущество появляется, изменяется и прекращается с того момента, как соответствующая запись будет внесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). К примеру, при продаже недвижимости предыдущий собственник утрачивает право собственности на нее с момента государственной регистрации покупателем права собственности. Эти моменты прописаны в п.2 ст. 8.1, п.1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 551 ГК РФ.

В случае уничтожения или гибели объект недвижимости подлежит снятию с кадастрового учета, и параллельно с этим производится государственная регистрация прекращения права собственности на него. Эти моменты закреплены в Информации ФНС России от 02.02.2017; п.3 ч.3 ст. 14 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ.
По общему правилу дата внесения записи в ЕГРН, которая подтверждает факт прекращения права собственности физического лица на недвижимое имущество, определяет прекращение его обязанности по уплате налога на указанное имущество.

Есть особый случай – если на основании судебного решения сделку признали недействительной и стороны были приведены в первоначальное положение. Если вести разговор для целей налогообложения, обязанность гражданина по уплате налога на имущество, приобретенное по недействительной сделке, прекращается с момента, как вступило в силу обозначенное выше решение суда. Об этом гласит Письмо ФНС России от 20.10.2017 №БС-4-21/21330@.

Если право собственности на имущество было прекращено в течение календарного года, то исчисление суммы налога идет с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное имущество принадлежало плательщику налогов на правах собственности к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если право собственности на имущество прекратилось после пятнадцатого числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц, когда обозначенное право прекратилось. Если право собственности на имущество прекратилось до указанной даты соответствующего месяца включительно, то месяц прекращения данного права при определении коэффициента не учитывается. Об этом гласит п.5 ст. 408 НК РФ.

Когда начисляют налог на имущество и какой срок уплаты для физических лиц

Последнее обновление 2018-11-23 в 13:11

Чтобы своевременно расплачиваться по налоговым обязательствам, нужно знать не только суммы к уплате, но и сроки — когда высылаются письма и наступает последний день для транзакции. Ведь своевременность уплаты — один из ключевых параметров, отслеживаемых налоговыми органами.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. В соответствии со ст.408 НК РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, следить за изменениями коэффициентов и искать в местном законодательстве ставки, за них всё это сделает ИФНС.

Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода и до 1 ноября. Например, если у вас в 2017-ом году появилось облагаемое имущество, то в период с 1 января по 1 ноября 2018-го года налоговая начислит налог на имущество физических лиц к уплате в любой удобный для нее день.

Но зато в НК РФ строго оговорен срок, когда присылают налог на недвижимость: срок для направления уведомлений составляет 30 дней до наступления последнего срока уплаты налога на имущество физических лиц, т. е. до 1 ноября года. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий день. В текущем году подобных сдвигов не было.

Налог на недвижимость приходит в форме единого уведомления — в уведомлении будут указаны все имущественные обязательства лица: если есть земля — земельный налог, если есть машина — транспортный налог. Уведомления представляет собой таблицу, в которой указаны налоговая база, ставка, сумма начисленная.

Вместе с уведомлением приходят квитанции на налог на недвижимость в виде платежных извещений — их можно сдать в банк и оплатить суммы по правильным реквизитам.

Как выглядят уведомление и извещение:

.

Как правило, налог на имущество физических лиц начисляют в месяце восьмом, т. е. в августе, иногда в сентябре. Электронные уведомления приходят в такое время, а письмо может задержаться и вообще не прийти.

Срок уплаты налога на имущество физ лиц установлен НК РФ и является единым по всем имущественным фискальным платежам с граждан — 1 декабря следующего года. В нынешнем году в связи с попаданием этой даты на выходные, налог на имущество физических лиц надо платить до 3 декабря.

Несмотря на то, что собственник недвижимости может самостоятельно рассчитать сумму к уплате по формулам, представленным в НК РФ, или через онлайн-калькулятор на сайте ФНС, необходимо дождаться уведомления и только после его получения произвести транзакцию на основании указанных в нем сумм и реквизитов. Таким образом, период оплаты налогов для физ лиц на недвижимость длится с момента получения письма от ИФНС и до окончательных сроков выплаты налога на имущество физических лиц.

Что будет, если своевременно не платить:

• начисление ежедневной пени со следующего дня после крайнего срока уплаты и до погашения долга;
• наложение штрафа в размере 20-40% от суммы долга и не меньше 1 000 рублей;
• при превышении суммы долга 3 000 рублей — подача иска в суд для принудительного взыскания денег.

Как часто платится налог на имущество физических лиц

При стандартном порядке платить налог на имущество физических лиц нужно один раз в год — за весь предшествующий период оплачивается вся сумма без каких-либо авансовых и квартальных платежей. Но налоговое законодательство в части порядка и сроков уплаты налога на имущество физических лиц допускает оплату частями при одном условии — последний платеж будет произведен до установленной даты. Например, если вы не можете сразу заплатить всю сумму, вы можете дробить ее произвольное количество раз, самостоятельно решая, сколько раз в год платить, и переводить деньги в удобном порядке, но к 3 декабря текущего года нужно погасить всё начисление.

Если же гражданин не может рассчитаться вовремя по уважительным причинам, связанным с трудным материальным состоянием и т. п., то он вправе ходатайствовать о предоставлении официальной рассрочки или переноса срока в порядке ст.64 НК РФ.

В вопросе нового имущества нужно понимать весь механизм начисления налога. Откуда ИФНС берет сведения о возникновении у вас недвижимости и ее стоимости? Всю информацию высылает ей Росреестр — каждое отделение Росреестра формирует специальные формы со сведениями о вновь возникших объектах недвижимости, постановленных на учет в ЕГРН, и отправляет их в инспекции, к которым относятся территориально эти объекты.

В случае квартиры в новостройке платить налог нужно с даты регистрации права собственности — как только вы получете выписку из ЕГРН о том, что в реестр внесена запись о вашем праве собственности, вы становитесь налогоплательщиком по данному объекту. До этого момента платит налог предыдущий собственник — застройщик.

1. ИФНС начисляет имущественные налоги как минимум за месяц до срока уплаты.
2. Платить налог на недвижимость необходимо до первого числа декабря следующего года после года возникновения обязанности.
3. За квартиру в новостройке нужно платить налог с даты регистрации права собственности.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 4,83)

Вопрос: Когда возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц у собственника объекта долевого строительства?

Когда возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц у собственника объекта долевого строительства?

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц” налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах, а обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Закон N 2003-1 связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения физическим лицом права собственности. Право собственности на недвижимое имущество возникает у физического лица с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество (ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Право собственности участника долевого строительства на объект долевого строительства подлежит государственной регистрации в порядке, установленном Федеральным законом от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” и Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ “Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации”.

Основанием для государственной регистрации права собственности участника долевого строительства на объект долевого строительства являются документы, подтверждающие факт его постройки (создания), а именно: разрешение на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома и (или) иного объекта недвижимости, в состав которых входит объект долевого строительства, и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства.

Таким образом, право собственности на такой объект возникает с момента его государственной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3 класса

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Вопрос: Когда возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц у собственника объекта долевого строительства?

Текст статьи размещен на сайте УФНС России по Белгородской области

Когда у наследника возникает обязанность по уплате налога на имущество

Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются собственники имущества, которое признано объектом налогообложения, — например, квартира, дача, гараж.

Если наследник принял наследство, обязанность платить налог возникает у него со дня открытия наследства, а не с момента государственной регистрации права собственности на унаследованный объект недвижимости (п. 7 ст. 408 НК РФ; п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследника, то есть дату его смерти. С этого дня наследник признается налогоплательщиком в отношении унаследованного имущества.

Какое имущество подпадает под налог на имущество физических лиц

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях налогообложения жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц.

При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства (Письмо ФНС России от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 «Об исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, перешедших по наследству»).

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). Таким образом, налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Дата, с которой начисляется налог, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения наследуемого объекта на основании уведомления, который рассылается налоговой инспекцией (п. 2 ст. 409 НК РФ). Если по наследству перешло несколько объектов недвижимого имущества. которые находятся в разных регионах, то уведомления придут из разных налоговых инспекций.

При наличии льгот по уплате налога на имущество физических лиц, необходимо написать заявление об их предоставлении. Помимо других категорий граждан, льготы по налогу предоставляются и пенсионерам.

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

• Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
• Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
• Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
• Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
• Недостроенное жилое здание.
• Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.

На землях, предназначенных под организацию личного либо дачного хозяйства, отведенные под разведение огородов, садов или с целью ИЖС, все строения относятся к жилым объектам недвижимости.

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

• № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
• № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

Также вопросы уплаты налога на имущество физических лиц регулируются главой 32 НК РФ, юридических лиц — главой 30 НК РФ.

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Если гражданин стал обладателем имущественных прав в текущем году, а налоговая не выслала ему уведомления, то он обязан проинформировать об этом событии свою инспекцию, при уклонении от обязательной подачи сведений о вновь образованных имущественных прав ему грозят штрафные санкции до 20 % от суммы недоимки.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

• Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
• Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2019 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2019 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

• поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
• за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2019 года.

Какой порядок исчисления налога на имущество физических лиц? Смотрите тут.

Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

Если за основу принимается кадастровая стоимость объекта недвижимости, то ставки могут быть установлены в размере 0,1 %; 2 % или 0,5 %, причем они могут быть как нулевыми, так и увеличенными, но не больше, чем в 3 раза на основании постановлений местных органов самоуправления.

В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

• кадастровой оценки имущества;
• вида и его местоположения;
• предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

Оценочный инвентаризационный показатель

(с учетом всех дольщиков объекта)

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

• Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
• Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
• К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

• Герои СССР и России.
• Полные кавалеры орденов Славы.
• Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
• Инвалидам с детства.
• Участники ВОВ и других военных конфликтов.
• Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
• Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
• Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
• Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
• По потере единственного кормильца семьи.
• Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Есть ли налог на наследуемое имущество по закону? Информация здесь.

Что делать, если пришел налог на имущество ребенка? Подробности в этой статье.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
   • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
   • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оцените статью: